2019解放軍文職招聘考試公共基礎(chǔ)知識：細胞工程-解放軍文職人員招聘-軍隊文職考試-紅師教育
生物工程，是20世紀70年代初開始興起的一門新興的綜合性應用學科，90年代誕生了基于系統(tǒng)論的生物工程，即系統(tǒng)生物工程的概念。所謂生物工程，主要包含了五大類基礎(chǔ)理論分別為：遺傳學、細胞學、微生物學、生物化學的理論。而生物工程在其理論和技術(shù)上誕生了五大工程，即遺傳工程(基因工程)、細胞工程、微生物工程(發(fā)酵工程)、酶工程(生化工程)和生物反應器工程。生物工程作為一個大的概念，在事業(yè)單位的考試過程中通常以選擇題的方式考查考生對生物工程具體內(nèi)容的了解和記憶。A 基因工程 B 酶工程 C 發(fā)酵工程 D 細胞工程細胞工程是指應用現(xiàn)代細胞生物學、發(fā)育生物學、遺傳學和分子生物學的理論與方法，按照人們的需要和設(shè)計，在細胞水平上的遺傳操作，重組細胞的結(jié)構(gòu)和內(nèi)含物，以改變生物的結(jié)構(gòu)和功能，即通過細胞融合、核質(zhì)移植、染色體或基因移植以及組織和細胞培養(yǎng)等方法，快速繁殖和培養(yǎng)出人們所需要的新物種的生物工程技術(shù)。細胞工程在事業(yè)單位考試中比較傾向于兩種手段的考查方式：一種為植物細胞工程;另一種為動物細胞工程。植物細胞工程?？疾榈募夹g(shù)手段為植物體細胞雜交，例如番茄 馬鈴薯、芹菜 胡蘿卜、白菜 甘藍等等。事業(yè)單位考試過程中主要側(cè)重考查考生對于常見植物細胞工程的具體例子，理解記憶性的考試為主。A. 酶 B. 蛋白質(zhì) C. 細胞 D. 基因動物細胞工程常用技術(shù)手段:動物細胞培養(yǎng)、動物細胞融合、單克隆抗體、胚胎移植、核移植等(動物細胞培養(yǎng)技術(shù)是其他動物細胞工程技術(shù)的基礎(chǔ));其中常考點為大家所熟知的克隆動物。談及克隆動物，首先映入腦海的便是小羊多利。那什么又叫做克隆呢?克隆是英語單詞clone的音譯，原意是指幼苗或嫩枝，以無性繁殖或營養(yǎng)繁殖的方式培育植物，如扦插和嫁接。如今，克隆是指生物體通過體細胞進行的無性繁殖，以及由無性繁殖形成的基因型完全相同的后代個體組成的種群。談及克隆動物，首先映入腦海的便是小羊多利。對于動物細胞工程的考查方式主要是理解記憶性為主。A.有性雜交B.體細胞雜交C.組織培養(yǎng)D.細胞核移植
解放軍文職招聘考試工程審計流程?-解放軍文職人員招聘-軍隊文職考試-紅師教育
發(fā)布時間：2017-06-04 10:41:55工程審計流程目 錄1.總則12.審計流程13.質(zhì)量、信息檔案管理14.職責、權(quán)限15. 職業(yè)道德規(guī)范16. 附則11.總則1.1 為規(guī)范項目工程審計工作，明確工程審計工作方向、重點、內(nèi)容及條理，提高工程審計的效率和質(zhì)量，制定本工作流程。1.2 本工作流程依據(jù)審計部制度、集團和集團所屬各公司以及合作公司的機構(gòu)設(shè)置、部門職能及崗位職責及審批制度制定，如制定依據(jù)發(fā)生變化，本工作流程應對相關(guān)內(nèi)容進行調(diào)整。1.3 本工作流程適用于集團公司總部、分支機構(gòu)、全資及參股、控股子公司投資進行的新建、擴建、改建等建設(shè)項目的工程審計。1.4 工程審計內(nèi)容主要包括檢查制度的建立、完善、適用和執(zhí)行情況，項目招投標管理，工程合同簽訂、履行及管理情況，工程造價管理，工程現(xiàn)場管理情況以及經(jīng)舉報或委托開展的與工程相關(guān)的其它專項內(nèi)容。具體審計側(cè)重內(nèi)容針對工程開展的不同階段、根據(jù)審計目的或項目實際情況確定。1.5 工程審計工作應根據(jù)相關(guān)部門的招投標計劃、項目進展計劃及審計部工作計劃開展。審計過程中重點關(guān)注審計期間的資料，同時對同一建設(shè)項目應考慮工程開展的延續(xù)性和整體性，對資料進行延展查閱。審計工作僅對審計期間審計范圍形成結(jié)論。1.6工程審計在過程監(jiān)督、階段審計和專項審計工作中發(fā)現(xiàn)并提出相關(guān)部門在組織機構(gòu)、制度建立和執(zhí)行以及項目管理情況等方面的問題；通過審計工作促進相關(guān)部門建立健全管理制度和加強制度的執(zhí)行，以促使工程投資得到有效控制、提高工程管理水平，從而降低管理成本、質(zhì)量成本和工期成本，達到工程投資的合理、合規(guī)、高效使用。1.7.1工程審計工作涉及部門應為各職能部門。1.7.1.1主要涉及部門為成本合約管理部門、設(shè)計管理部門、工程管理部門及與工程管理有關(guān)的各部門；工程審計過程中部分資料和項目相關(guān)情況需由財務部門、行政部、法務部、前期開發(fā)部和營銷部等相關(guān)部門提供。1.7.1.2工程審計工作中所涉及的部門應積極配合審計，由專人及時提供資料，不應有拖延、推諉等現(xiàn)象；應提供真實完整的資料，并對資料的真實性負責，不得隱瞞、偽造資料。1.7.1.3工程審計工作中現(xiàn)場勘察應由熟悉工程項目情況的人員陪同。1.7.1.4工程審計按情況需要應配合外聘審計機構(gòu)的工作。2.審計流程2.1一般流程2.1.1接受審計任務，確定審計工作內(nèi)容、對象及重點，制定審計計劃，報部門負責人審查。2.1.1接受審計任務，確定審計工作內(nèi)容、對象及重點，制定審計計劃，報部門負責人審查。2.1.2向被審計單位發(fā)出經(jīng)簽字批準的審計通知及審計所需的資料清單。(審計通知按部門統(tǒng)一格式)2.1.3接收、收集與項目審計的相關(guān)資料：按發(fā)出的審計資料清單接收資料，同時記錄接收資料的時間、內(nèi)容、提供單位及形式，按審計重點收集與審計項目相關(guān)的政府發(fā)布的政策、規(guī)范文件、價格信息和市場價格信息等資料。2.1.4查閱資料，了解基本情況，進行初步審計，形成對審計項目的初步印象，記錄在資料中發(fā)現(xiàn)的問題。2.1.5 實施審計：工程審計人員應采用全面審查、抽樣審計、勘察現(xiàn)場、穿行測試、現(xiàn)場監(jiān)督等方法進行深入調(diào)查和審計，還可以運用觀察、詢問和分析性復核等方法，獲取充分、相關(guān)、可靠的審計證據(jù)，以支持審計結(jié)論和建議。2.1.5.1工程審計應在結(jié)合法律、法規(guī)及相關(guān)制度，了解公司機構(gòu)職能、人員職責等信息的基礎(chǔ)上進行審計。2.1.5.2審計中應核實前期資料中發(fā)現(xiàn)問題的真實情況，可通過現(xiàn)場查勘、訪談、現(xiàn)場監(jiān)督等方法和形式，并對核實后的問題進行記錄。2.1.5.3進行現(xiàn)場查勘應包括檢查工程現(xiàn)場的管理情況、質(zhì)量情況、進度情況、安全情況等以及現(xiàn)場的相關(guān)單位、人員是否與提供的資料相一致，是否存在資料中未反應的情況，是否得到有效的管理，并對發(fā)現(xiàn)問題的問題現(xiàn)場進行溝通或核實，同時應進行記錄。2.1.5.4訪談工程項目相關(guān)人員，以達到了解項目情況、核實資料發(fā)現(xiàn)問題等目的。訪談時應認真聽取相關(guān)方的陳述，并分析判斷實際情況，并對于分析的情況進一步核實，如有必要應對訪談進行記錄。2.1.5.5工程審計人員需查閱現(xiàn)場保存的不宜前期報送或不能在前期報送的工程管理資料，通過現(xiàn)場資料了解工程管理情況及信息、資料管理情況，并對發(fā)現(xiàn)的問題現(xiàn)場溝通或核實，并進行記錄。2.1.6 通過對審計調(diào)查情況、查閱資料內(nèi)容及現(xiàn)場查勘情況的整理分析得出審計初步意見，工程審計人員應與審計組的其它審計人員就審計情況進行交流，并對發(fā)現(xiàn)問題的相關(guān)情況進一步核實。2.1.7溝通審計初步意見應與發(fā)現(xiàn)問題相關(guān)責任人、相關(guān)人員及部門負責人進行溝通，征求被審計單位的意見，并認真聽取各方的情況說明并如實記錄。2.1.8審計初步意見溝通后，應按征求意見情況對于審計初步意見進行修正，匯報領(lǐng)導并形成最終審計意見。2.1.9 根據(jù)領(lǐng)導的意見及審計要求出具工程審計情況的報告。2.1.10 整理工程審計工作底稿，并上交部門統(tǒng)一形成審計工作檔案。2.1.11根據(jù)具體情況對于報告提出的問題及建議的整改情況進行核實。具體流程示意圖如下：2.2項目公司審計流程2.2.0項目公司的審計工作一般是有計劃的進行階段性審計，審計的內(nèi)容主要有項目開展及完成情況和項目管理情況審計，重點根據(jù)項目開展不同階段而有所不同。2.2.0.1項目開展及完成情況主要關(guān)注項目是否按項目總體的進度計劃正常進行，計劃內(nèi)工作完成情況及對后期項目的開展可能造成的影響；還應注意項目開展過程中的特殊情況、特殊事件及處理情況。2.2.0.2項目的管理情況審計應包括項目的部門設(shè)置情況、人員到崗情況是否能符合項目需求并對項目進行有效的管理，項目的設(shè)計情況、招投標工作情況、合同管理情況、設(shè)備材料的采購管理情況、材料認價或價格談判的過程相關(guān)情況、工程現(xiàn)場管理情況等。2.2.1根據(jù)項目開展的不同階段確定重點審計內(nèi)容，制定具體的審計計劃，報部門負責人審查。項目發(fā)展階段關(guān)注重點簡表項目階段關(guān)注重點內(nèi)容關(guān)注方向項目前期制度建設(shè)是否完善、可行，能否起到控制作用規(guī)劃設(shè)計超前、過渡設(shè)計，工程造價控制情況合同管理合同審批、簽訂、執(zhí)行、付款、管理情況機構(gòu)人員配置可否有效管理設(shè)計階段制度建立及執(zhí)行有無造價控制環(huán)節(jié)招投標管理審批情況、與工程情況相符、真實、合規(guī)、合理合同管理合同簽訂、執(zhí)行、付款、管理情況設(shè)計情況進度、深度、可施工性、經(jīng)濟性、合規(guī)性施工階段制度建立及執(zhí)行是否完善可行，能否起到控制作用招投標管理審批情況、與工程情況相符、真實、合規(guī)、合理設(shè)備材料采購定價與市場價格是否一致，程序的合理性，資料的真實性合同管理合同審批、簽訂、執(zhí)行、付款、管理情況工程現(xiàn)場管理工程進度、質(zhì)量、安全、承包、監(jiān)理單位及人員資質(zhì)等設(shè)計變更、洽商、簽證及索賠設(shè)計變更原因、時間、審批情況、涉及金額、是否真實合理；索賠內(nèi)容、資料及相關(guān)記錄、證據(jù)情況工程付款是否真實、準確，與合同和工程相符，是否存在超付竣工驗收驗收情況驗收是否規(guī)范，承包、監(jiān)理單位竣工資料是否完整齊全合同管理情況維護保養(yǎng)情況結(jié)算情況是否真實、準確，與合同和工程是否相符實施后評價是否進行項目后評價，評價是否真實、科學2.2.2根據(jù)審計計劃提出工程審計所需的資料清單，向?qū)徲嫿M提交清單并按統(tǒng)一格式要求進行完善，由審計組統(tǒng)一向被審計的項目公司發(fā)出。2.2.3 收到送審資料后應記錄接收資料的時間、內(nèi)容、提供單位及形式，及時查閱并盡快與報送資料人員溝通資料情況，對于存在的不完整或不符合要求的資料應要求報送單位在合理時間內(nèi)重新報送，如有特殊情況應予以說明。2.2.4查閱資料，了解項目開展情況，審計報送資料，記錄在發(fā)現(xiàn)的問題。2.2.5 項目公司現(xiàn)場審計內(nèi)容主要包括資料文件查閱核實、訪談、工程現(xiàn)場查勘等內(nèi)容：2.2.5.1工程審計人員應根據(jù)審計計劃及報送的資料情況，抽樣調(diào)閱原件進一步核實。2.2.5.2工程審計人員進行訪談應包括針對查閱資料時發(fā)現(xiàn)問題的訪談和按項目開展階段對相關(guān)部門進行例行訪談。在訪談中一方面應調(diào)查核實在資料中發(fā)現(xiàn)的問題記錄相關(guān)情況，另一方面應詢問項目開展是否存在異常情況，是否發(fā)生特殊事件，事件發(fā)展情況及其已造成的影響。如發(fā)現(xiàn)有重大異常情況，應在獲取可靠信息后及時向領(lǐng)導匯報。2.2.5.3工程審計人員應全面審查與工程相關(guān)的合同及招投標文件、材料設(shè)備采購、進度款、結(jié)算等資料，重點關(guān)注招投標文件及合同的審批情況，是否存在未按制度進行招投標的情況，合同條款及效力、執(zhí)行管理情況、是否存在超前支付或超額支付工程款等存在付款風險的情況、結(jié)算情況及與之相關(guān)的變更、洽商、索賠是否合理，結(jié)算增加費用原因及相關(guān)情況、材料設(shè)備價格是否合理等。發(fā)現(xiàn)問題應進行進一步核實，并收集審計證據(jù)。2.2.5.4工程審計人員進行現(xiàn)場查勘應包括檢查工程進度是否與工程進度計劃表一致，現(xiàn)場與合同結(jié)算內(nèi)容是否存在差異，外觀質(zhì)量有無嚴重、明顯的問題，安全文明施工管理情況、工程資料管理及存檔情況，總承包單位、分包單位、監(jiān)理單位等相關(guān)單位、人員的管理協(xié)調(diào)情況，有無與合同不一致的分包、轉(zhuǎn)包現(xiàn)象、是否有未簽訂合同就進場施工的情況，是否存在資料中未反應的情況，發(fā)現(xiàn)的安全文明施工管理問題現(xiàn)場進行提醒，其它方面問題應在現(xiàn)場進行溝通或核實，同時進行記錄。通過工程現(xiàn)場查勘全面檢查是否有提高管理成本、進度成本、質(zhì)量成本的因素。2.2.5.5工程審計人員應復核前期審計報告提出的問題及建議的整改情況，并對仍舊存在的問題進行記錄。工程審計項目現(xiàn)場工作重點審計重點招投標合同管理成本管理工程進度工程質(zhì)量工程現(xiàn)場管理資料關(guān)注及資料關(guān)聯(lián)簽批文件簽批文件簽批文件簽批進度計劃質(zhì)量要求工程日志招投標資料合同臺賬合同價形成進度情況記錄質(zhì)量控制監(jiān)理資料評標資料約談記錄合同簽訂過程文件付款資料進度計劃調(diào)整情況中標通知合同文件 結(jié)算資料調(diào)整進度文件合同履行資料詢價認價資料合同付款索賠資料勘查現(xiàn)場關(guān)注合同完成情況工程進度實際情況工程質(zhì)量實際情況工程現(xiàn)場管理人員到位情況安全文明施工情況關(guān)注重點問題問題招投標情況未達到選擇工程性價比最佳的目標1、合同簽訂條款未達到控制造價的目標；2、合同付款不合理情況。1、合同價格不合理情況；2、付款審核不嚴謹情況；3、結(jié)算價格不合理情況。1、進度滯后；2、調(diào)整進度不合理；3、未記錄無法形成索賠追溯依據(jù)。1、質(zhì)量問題；2、未整改；3、未記錄無法形成索賠追溯依據(jù)。1、人員到位或管理情況不良；2、安全文明施工情況不良形成的隱患；3、未記錄無法形成索賠追溯依據(jù)。2.2.6 通過現(xiàn)場審計訪談、資料查閱、復核結(jié)合現(xiàn)場查勘情況，進行深入調(diào)查、整理分析后得出審計初步意見。工程審計人員應與審計組的其它審計人員就審計情況進行交流，并對發(fā)現(xiàn)問題的相關(guān)情況進一步核實。2.2.7溝通審計初步意見應與發(fā)現(xiàn)問題相關(guān)責任人、相關(guān)人員及部門負責人進行溝通，并認真聽取各方的說明及解釋并如實記錄。根據(jù)初步溝通情況修正初步意見，匯報領(lǐng)導并形成正式審計意見。2.2.8在征求被審計單位意見時，應就工程審計范圍內(nèi)的情況進行陳述。2.2.9按要求撰寫審計報告工程審計情況部分。2.2.10整理工作底稿，交審計組統(tǒng)一形成工作底稿，由部門統(tǒng)一保管。2.2.11總結(jié)報告提出的問題及建議列明下次審計應關(guān)注的整改情況。具體流程示意圖如下：審計項目工作流程制定審計工作計劃提交工程審計資料清單 統(tǒng)一并審計組匯總后與審計通知一并下發(fā)接收、收集相關(guān)資料 登記資料來源及提供時間記錄資料發(fā)現(xiàn)問題 查閱報送資料 根據(jù)資料了解項目概況項目公司 審計進場會對審計問題進一步核實 發(fā)現(xiàn)問題 查閱現(xiàn)場資料 進行訪談 復核前期問題整改情況 勘察現(xiàn)場核實資料 復印資料、記錄現(xiàn)場情況重大情況 形成初步審計結(jié)果，其它審計人員交流，與相關(guān)人員溝通并修正審計意見向領(lǐng)導匯報審計情況 與審計組共同征求被審計單位意見撰寫審計報告工程審計部分 整理底稿歸檔整理列明后期審計需關(guān)注內(nèi)容2.2.12審計關(guān)注重點內(nèi)容的提要⑴制度建設(shè)、建立及執(zhí)行審計①審計文件包括：簽批制度、制度流程中涉及的文件資料。②制度建設(shè)、建立及執(zhí)行審計是指在工程建設(shè)項目過程對于管理制度及體系的建設(shè)及執(zhí)行情況的檢查，通過制度審計審核工程管理情況，督促規(guī)范相關(guān)部門完善制度體系、嚴格執(zhí)行制度以提高工程管理水平、降低因疏于管理而導致的成本增加的風險。③審計人員可采用穿行測試的方式檢查制度體系是否完善，制度是否可行，是否還存在管理漏洞、制度缺失的情況。④審計中還應根據(jù)審計期間發(fā)現(xiàn)的問題追根溯源，檢查是否是由于制度存在規(guī)定不明確或部分重要內(nèi)容缺失導致操作無法可依或無法進行有效管理。制度情況審計的方法及適用情況表調(diào)查對象調(diào)查方法審計目的管理制度、規(guī)范穿行測試尋找缺少制度控制的環(huán)節(jié)制度涉及資料按比例抽樣調(diào)查檢查制度執(zhí)行情況制度執(zhí)行人訪談制度普及情況、反饋意見項目管理發(fā)生的問題逆查法識別制度漏洞⑵規(guī)劃設(shè)計情況審計①審計文件包括：設(shè)計合同及附件、設(shè)計圖紙等設(shè)計成果資料、工程進度計劃、設(shè)計變更、洽商、現(xiàn)場簽證等。②規(guī)劃設(shè)計審計主要是對于設(shè)計的進度和深度進行符合性檢查，項目的是否從規(guī)劃設(shè)計階段即進行了造價控制，是否進行了限額設(shè)計，是否存在多次設(shè)計、過渡設(shè)計的情況。③施工設(shè)計圖紙深度是否符合建設(shè)要求、是否能夠按圖開展施工，是否存在不合理、不交圈的情況。施工階段是否存在因設(shè)計原因?qū)е碌脑O(shè)計變更、現(xiàn)場簽證等。規(guī)劃設(shè)計審計的內(nèi)容及方法表審計對象審計方法審計內(nèi)容審計目的設(shè)計合同、工程進度對比法設(shè)計進度、設(shè)計深度檢查設(shè)計成本控制情況設(shè)計圖紙、設(shè)計成果重點抽樣審圖可行性、經(jīng)濟性、嚴謹性檢查工程設(shè)計經(jīng)濟性，是否可控制工程成本設(shè)計變更、洽商、現(xiàn)場簽證調(diào)查分析設(shè)計是否存在缺陷、漏洞檢查是否存在設(shè)計的問題導致工程成本地加工程現(xiàn)場現(xiàn)場觀測設(shè)計圖紙符合性檢查設(shè)計與能否符合工程現(xiàn)場情況及工程進度⑶合同管理審計①工程建設(shè)項目合同管理審計是指在工程建設(shè)項目審計中對于合同的簽訂、執(zhí)行和管理以及相關(guān)情況的審計。③合同簽訂情況需重點關(guān)注的內(nèi)容如下：ⅰ審查合同是否屬于應招標范圍，進行招標的合同的招投標文件審查與招投標審計的關(guān)注重點基本一致；應招標而未招標的合同應的直接委托說明、審查約談記錄等合同簽訂的過程文件。ⅱ審查合同簽訂的會簽文件，審查合同修訂或補充條款或協(xié)議是否未會簽或經(jīng)有效授權(quán)。ⅲ審查合同內(nèi)容是否準確、完整、嚴謹，是否存在法律風險。ⅳ合同價是否合理，結(jié)算條款是否完整可行，對于合同總價是否進行了有效控制，支付條款中的支付款項時間、比例是否符合制度，約定支付條件是否具可有無支付風險。是否有提供保證、抵押擔保等條款。ⅴ審查合同對方資質(zhì)是否符合工程項目的相關(guān)要求。是否附有《法定代表人身份證明書》或《法定代表人授權(quán)委托書》。④合同執(zhí)行情況需重點關(guān)注的內(nèi)容有：ⅰ承發(fā)包雙方是否嚴格履行了合同所規(guī)定的義務（包括工期、工程質(zhì)量、技術(shù)指標及工程項目管理等），有無違反合同的情況；ⅱ工程款支付情況，如工程預付款、工程進度款是否與合同規(guī)定的比例及工程進展情況相符；工程預付款在工程進度款審核中是否如數(shù)進行了抵扣，質(zhì)量保證金是否留足；ⅲ在執(zhí)行合同的過程中如發(fā)生合同變更、解除，是否按制度進行了簽批⑤合同管理情況需重點關(guān)注的內(nèi)容有：ⅰ合同臺賬，各部門是否指定專門的合同管理人員，合同保管情況，遺漏或丟失合同的情況。ⅱ合同相關(guān)部門信息流是否暢通，是否存在信息不一致的情況。⑥合同相關(guān)情況需關(guān)注的內(nèi)容有ⅰ在合同不能履行或者不能完全履行的，應采取有效措施減少損失，并在法律規(guī)定或合同約定的期限內(nèi)與對方當事人進行協(xié)商，以變更或解除合同。ⅱ發(fā)生合同糾紛，是否執(zhí)行了有關(guān)部門的調(diào)解或仲裁決定，有無因此影響建設(shè)工程質(zhì)量和工期等問題ⅲ合同履行是否有違約情況，如果有違約情況則應審查合同承辦部門是否就對方違約情況及時發(fā)現(xiàn)，發(fā)現(xiàn)后是否及時收集、保存有關(guān)的書面材料或證據(jù)、進行情況記錄，是否及時向公司主管領(lǐng)導匯報相關(guān)情況，是否與合同締約方進行了磋商，追究對方違約責任，有效維護公司利益，是否有越權(quán)處理合同糾紛的情況。合同承辦部門是否就我方違約的風險和利益損失及時匯報。合同審計主要內(nèi)容提要表流程名稱審查目的審查內(nèi)容提要合同效力情況合同承辦部門應對對方資信狀況等事項進行檢查，并要求對方提供執(zhí)照、許可、證明或授權(quán)等書面材料，并核對原件或政府機構(gòu)提供的有效復印件。對外簽訂合同，合同簽字人應當向合同對方簽字人索取《法定代表人身份證明書》或《法定代表人授權(quán)委托書》。合同內(nèi)容情況合同應明確合同當事人的 權(quán)利、義務，完整、嚴謹，價格合理，合同是否存在法律風險。合同履行工期、質(zhì)量等情況是否按照合同簽訂內(nèi)容執(zhí)行，包括日期、質(zhì)量、技術(shù)指標等支付情況預付款、進度款支付情況費用是否增加、費用變化情況可控合同變更、解除是否簽批合同承辦部門在合同履行中遇對方履約困難或違約等情況，應及時收集、保存有關(guān)的書面材料或證據(jù)，向領(lǐng)導匯報。在合同不能履行或者不能完全履行的，應采取有效措施減少損失，并在法律規(guī)定或合同約定的期限內(nèi)與對方當事人進行協(xié)商，以變更或解除合同。發(fā)生合同糾紛，是否執(zhí)行了有關(guān)部門的調(diào)解或仲裁決定，有無因此影響建設(shè)工程質(zhì)量和工期等問題合同管理管理情況合同專人管理、原件保存、合同臺賬情況溝通情況合同信息流情況⑷機構(gòu)人員設(shè)置的審計①審計文件包括：工程項目進度計劃、工程相關(guān)部門及部門制度、崗位設(shè)置及崗位職責、在職員工花名冊等。②機構(gòu)人員配置的審計主要是對于工程相關(guān)管理部門及崗位的設(shè)置情況進行符合性檢查，機構(gòu)人員的設(shè)置是否滿足的項目的需要，是否考慮了項目發(fā)展所需的人員儲備，是否存在崗位重復設(shè)置等情況，是否存在多頭管理、無人管理、交插管理。工程審計人員根據(jù)項目需求列表分析法、穿行測試法、現(xiàn)有部門情況疏理、進行集體訪談或問卷調(diào)查等方法結(jié)合審計人員的工作經(jīng)驗進行檢查和判斷。⑸招投標管理審計①招投標管理審計是指對于招投標工作的過程、內(nèi)容及管理情況的審計。③招標前需重點關(guān)注的內(nèi)容：投標入圍單位的結(jié)果是否與考察情況相符，招標文件是否與工程實際相符、是否全面、招標文件所附合同主要條款是否符合工程特點，標底編制情況等內(nèi)容。④招投標過程需重點關(guān)注的內(nèi)容是開標過程是否符合規(guī)定、有人監(jiān)督，是否有圍標、串標、虛假招投標的跡象。⑤評標及中標需重點關(guān)注的內(nèi)容是檢查評標人員是否符合制度及相關(guān)規(guī)定、評標標準是否與招標文件所述一致、評標報告是否真實合理、評標結(jié)果是否經(jīng)審批等，此外還應檢查中標單位是否在投標單位內(nèi)、簽訂合同是否與招標文件一致、簽訂合同單位是否為中標單位。⑥招投標工作對于中全程應關(guān)注時間順序是否符合邏輯，以審計招投標工作的真實性、合理性。招投標工作審計主要內(nèi)容提要表流程名稱審查目的審查內(nèi)容提要招標前期工作是否可控簽批文件招標能否符合工程需要招標文件是否真實、全面及標底編制情況等合同形式是否與工程相符招標文件所附合同主要條款是否符合工程特點招投標過程招標過程合規(guī)性開標過程是否符合規(guī)定、有人監(jiān)督招標過程真實性是否有圍標、串標、虛假招投標的跡象評標及中標評標嚴謹性檢查評標人員是否符合制度及相關(guān)規(guī)定評標合理性評標標準是否與招標文件所述一致、真實合理；中標單位是否在投標單位內(nèi)工作可控情況評標結(jié)果是否經(jīng)審批等招投標結(jié)果實現(xiàn)情況簽訂合同是否與招標文件一致、與評標結(jié)果一致⑹設(shè)備材料采購定價①設(shè)備材料采購管理審計是指對于設(shè)備材料采購的過程、內(nèi)容及管理情況的審計。④對于發(fā)現(xiàn)問題深入調(diào)查時，審計人員應分別與相關(guān)人員進行訪談，采用邏輯推理判斷事情發(fā)展情況，并進一步進行復核。⑤審計人員還應核實采購的數(shù)量、質(zhì)量、收貨驗貨相關(guān)情況。⑥此外，全過程應關(guān)注時間順序是否符合邏輯，以審計過程真實性、合理性。設(shè)備材料采購審計的方法及適用情況表調(diào)查對象調(diào)查方法審計目的保存資料隨機抽樣復核資料真實性相關(guān)人員訪談了解采購過程及問題發(fā)生情況設(shè)備材料現(xiàn)場核實實際完成情況檢查異常情況邏輯推理法尋找問題根源⑺工程現(xiàn)場管理①工程現(xiàn)場管理審計是指工程現(xiàn)場所有管理情況的審計。②審計內(nèi)容包括：工程進度、質(zhì)量、安全文明施工、材料物資進場及存放、使用等情況，工程現(xiàn)場單位、人員、機械設(shè)備、文件資料、制度的建立及執(zhí)行等管理情況，工程實施記錄等。④對于不同方面、不同程度的問題應采用具體問題具體分析的方法進行調(diào)查核實，審計人員可與工程各相關(guān)人員進行交流，但與被審計單位或部門以外的人員進行交流應僅限于了解或核實情況。⑤此外，現(xiàn)場審計全過程應保障安全，遵守施工場地規(guī)定。工程現(xiàn)場管理審計的內(nèi)容提要表調(diào)查對象調(diào)查重點審計目的制度的建立及執(zhí)行管理控制情況督促控制管理成本進度計劃完成情況督促控制進度成本質(zhì)量合同執(zhí)行情況督促控制質(zhì)量成本安全文明施工安全情況督促控制管理成本材料物資進場及存放、使用安全情況督促控制管理成本工程現(xiàn)場單位資質(zhì)情況督促控制管理成本人員、機械設(shè)備資質(zhì)情況、安全情況督促控制管理成本洽商變更、開竣工等文件資料完整、與工程同步情況 檢查資料真實性、為結(jié)算做好資料準備⑻設(shè)計變更、洽商、簽證及索賠①設(shè)計變更、洽商、簽證及索賠的審計是指對工程的設(shè)計變更、洽商、簽證及索賠的進行的審計。②審計文件包括：設(shè)計變更、洽商、簽證及索賠及簽批文件、工程進度計劃、工程合同、工程圖紙、施工記錄、質(zhì)量證明文件、材料物資進場及存放記錄，工程施工組織方案、人員出勤記錄、機械設(shè)備進出場記錄、現(xiàn)場照片、來往函件等文件資料。④審計人員應從真實性、完整性、合理性、計價準確性等方面查檢設(shè)計變更、洽商、簽證及索賠等文件，從保護公司利益、保障工程進度、質(zhì)量的角度出發(fā)，嚴格根據(jù)合同約定進行調(diào)查核實，審計人員可與工程各相關(guān)人員進行交流，但與被審計單位或部門以外的人員進行交流應僅限于了解或核實情況。設(shè)計變更、洽商、簽證及索賠審計的方法及適用情況表調(diào)查對象調(diào)查方法審計目的圖紙與資料、現(xiàn)場對比資料真實性、準確性、完整性現(xiàn)場觀察、測量資料真實性、準確性、完整性文件資料比對簽章、邏輯推理資料合理性數(shù)據(jù)驗算、對比計價準確性⑼工程付款①工程付款審計是指對工程的預付款、進度款、結(jié)算款、質(zhì)保金等付款進行的審計。④主要關(guān)注內(nèi)容：付款簽批手續(xù)，預付款是否存在風險、是否有超付情況、進度款的真實性、付款時間邏輯性、計價準確性等方面。⑤審計人員應從保護公司利益、保障工程進度、質(zhì)量的角度出發(fā)，嚴格根據(jù)合同約定進行調(diào)查核實。工程付款審計的重點提要表調(diào)查對象關(guān)注重點審計目的預付款預付款是否存在風險、督促控制墊資風險進度款是否有超付情況、真實性、付款時間邏輯性、計價準確性督促控制超付情況結(jié)算款付款時間邏輯性、計價準確性督促控制工程成本管理質(zhì)保金付款時間邏輯性、計價準確性督促控制合同執(zhí)行管理⑽驗收情況①驗收情況審計是指對工程的驗收情況進行審計。④主要關(guān)注內(nèi)容：工程質(zhì)量、工程現(xiàn)場設(shè)備維護保養(yǎng)情況、工程現(xiàn)場清理情況等。驗收情況審計的重點提要表調(diào)查對象關(guān)注重點審計目的工程現(xiàn)場質(zhì)量、設(shè)備維保、現(xiàn)場清理情況督促控制管理成本相關(guān)資料工程竣工資料督促控制管理成本⑾結(jié)算情況①結(jié)算情況審計是指對工程的結(jié)算情況進行審計。④主要關(guān)注內(nèi)容：結(jié)算的簽批情況、結(jié)算金額與工程的相符性、結(jié)算真實性、準確性、完整性、付款情況等。結(jié)算情況審計的重點提要表調(diào)查對象調(diào)查方法審計目的圖紙與資料、現(xiàn)場對比資料真實性、準確性、完整性現(xiàn)場觀察、測量資料真實性、準確性、完整性文件資料比對簽章、邏輯推理結(jié)算可控制性、資料合理性數(shù)據(jù)驗算、對比計價準確性⑿實施后評價①實施后評價情況審計是指對工程進行后評價情況進行審計。②審計文件包括：工程后評價報告、工程規(guī)劃設(shè)計文件、工程實施過程文件、工程出售或經(jīng)營文件等資料。④主要關(guān)注內(nèi)容：工程是否進行了后評價，后評價報告內(nèi)容是否與工程實際的開展相符、后評價采用的方法是否適合該工程、后評價報告的結(jié)論是否完整、合理等。后評價情況審計的重點提要表調(diào)查對象調(diào)查方法審計目的圖紙與資料、現(xiàn)場對比資料真實性、準確性、完整性現(xiàn)場觀察、測量資料真實性、準確性、完整性文件資料比對簽章、邏輯推理結(jié)算可控制性、資料合理性數(shù)據(jù)驗算、對比計價準確性2.3聯(lián)合審計流程2.3.0聯(lián)合審計工作一般是根據(jù)合作協(xié)議或有關(guān)規(guī)定，各股東方聯(lián)合成立審計小組，針對合作公司進行的審計，審計的內(nèi)容主要有項目開展及完成情況和項目管理情況審計，重點根據(jù)項目開展不同階段而有所不同。2.3.1審計工作開展前應根據(jù)審計計劃的時間及項目開展的不同階段確定重點審計內(nèi)容，根據(jù)相關(guān)資料制定具體的審計計劃，報部門負責人審查。2.3.2按批準的工程審計計劃列出所需資料清單。2.3.3根據(jù)審計組已發(fā)的審計通知，與審計組共赴合作公司進行現(xiàn)場審計。2.3.3.1在審計進場會中說明本次審計的主要內(nèi)容及大致安排，提出所需資料清單。2.3.3.2接收資料、查閱資料。查閱資料應全面審查與工程相關(guān)的合同及招投標文件、材料設(shè)備采購、進度款、結(jié)算等資料，重點關(guān)注招投標文件及合同的審批情況，合同簽訂及執(zhí)行管理情況、合同付款、結(jié)算情況、材料設(shè)備價格是否合理等。發(fā)現(xiàn)問題應進行進一步核實，確認、收集審計證據(jù)，并記錄發(fā)現(xiàn)的問題。資料應由聯(lián)合審計組共享，以保障審計組工作的一致性，避免因資料不一致導致的審計發(fā)現(xiàn)問題及結(jié)論不同。2.3.3.3工程審計人員進行訪談應包括對發(fā)現(xiàn)問題的溝通和按項目開展階段對相關(guān)部門進行例行訪談。同時應詢問項目開展是否存在異常情況及其已造成的影響。如發(fā)現(xiàn)有重大異常情況，應在獲取可靠信息后及時向領(lǐng)導匯報。訪談可與審計組的其它成員共同進行，也可根據(jù)發(fā)現(xiàn)問題的情況及現(xiàn)場審計的情況和需要單獨進行。2.3.3.4現(xiàn)場查勘應根據(jù)工程進度進行相關(guān)檢查，包括核實現(xiàn)場情況、工程進度，與合同結(jié)算內(nèi)容是否存在差異，質(zhì)量、安全文明施工管理情況、現(xiàn)場工程資料管理及存檔情況，總承包單位、分包單位、監(jiān)理單位等現(xiàn)場相關(guān)單位、人員的管理、協(xié)調(diào)情況，發(fā)現(xiàn)問題應在現(xiàn)場進行溝通或核實，同時進行記錄?，F(xiàn)場查勘應按審計組工作計劃進行安排，由被審計單位選派專人陪同。2.3.3.5在審計過程應關(guān)注是否存在前期已經(jīng)提出問題及建議，但未整改的情況。2.3.4工程審計人員應與聯(lián)合審計組的其它成員就審計情況進行交流，整理得出審計初步意見，并對發(fā)現(xiàn)問題的相關(guān)情況進一步核實。2.3.5現(xiàn)場審計完成后，整理匯總審計報告，并統(tǒng)一安排聯(lián)合審計組全體成員就審計報告內(nèi)容征求被審計單位的意見。2.3.6 征求意見后將聯(lián)合審計各方共同整理匯總最終審計報告，工程審計人員應將最終審計報告上報領(lǐng)導。2.3.7整理工程審計工作底稿，并上交部門統(tǒng)一形成審計工作檔案。2.3.8根據(jù)審計報告內(nèi)容列出下次審計應關(guān)注的問題及建議的整改事項。具體流程示意圖如下：2.4專項審計流程2.4.1招投標審計2.4.1.0通過對招投標工作的全過程監(jiān)督和查閱招投標資料的工作，審查招投標文件的完整性；審核標底與投標報價的真實性、準確性；監(jiān)督投標程序的合規(guī)性、有效性；審查招投標管理工作的有效性、施工合同與投標文件的一致性；評價招投標工作的總體情況2.4.1.1工程審計人員詢問成本部招投標計劃情況，并將詢問結(jié)果匯報領(lǐng)導。2.4.1.2接受審計任務，確定審計項目，制定審計計劃，報部門負責人審查。2.4.1.3審計單位發(fā)出經(jīng)簽字批準的審計通知及審計所需的資料清單。(審計通知按部門統(tǒng)一格式)2.4.1.4 接收、收集與項目相關(guān)資料：按發(fā)出的審計資料清單接收資料，同時記錄接收資料的時間、內(nèi)容、提供單位及形式，招投標過程監(jiān)督審計在審計全過程中隨時收集相關(guān)發(fā)生資料，但如果需要帶回去查閱的資料應注意，查閱原件，收集復印件資料，以免影響招投標工作的正常進行。2.4.1.5查閱資料，了解基本情況，形成對審計項目的初步印象，記錄在考察表及招標文件資料中發(fā)現(xiàn)的問題，并與被審計部門相關(guān)人員進行溝通。2.4.1.6進行現(xiàn)場查勘應包括檢查工程現(xiàn)場的情況是否與提供的資料相一致，是否存在資料中未反應的情況，同時應進行記錄。2.4.1.7結(jié)合現(xiàn)場查勘情況，查閱招標文件及標底，發(fā)現(xiàn)問題應進行記錄，及時與相關(guān)人員進行溝通核實情況。2.4.1.7.1招投標前主要審查內(nèi)容：檢查標段是否劃分；投標候選人審核表對潛在投標人的選擇及資質(zhì)審查是否公正；招標文件是否完整及其與工程實際情況相符性，招標文件中的主要合同條款是否保護招標人利益,評標辦法和標準是否合理、合規(guī)。2.4.1.7.2標底的內(nèi)容主要是標底套用定額及執(zhí)行取費標準是否符合規(guī)定、工作量計算是否準確，標底造價是否真實合理等。檢查標底文件的合理性，標底的保密措施及執(zhí)行情況。2.4.1.8開標時現(xiàn)場審計：工程審計人員應在開標現(xiàn)場對于開標情況進行全程跟蹤。查閱開標記錄、投標文件等現(xiàn)場資料。2.4.1.8.1開標過程的審計包括：開標程序是否符合法律法規(guī)的規(guī)定；是否公開進行并當眾啟封標書，有無監(jiān)督、開標記錄是否與投標文件一致；對于投標價低于標底的標書是否進行了答辯和澄清，以及內(nèi)容是否真實、合理；評標委員會是否按評標辦法進行評標。2.4.1.8.2是不進行了招標答疑，答疑是否與招標文件基本一致，起到了補充、完善、澄清招標文件的作用。2.4.1.8.3投標情況的審計包括：投標單位是否為投標候選人單位，檢查投標文件的送達時間是否符合招投標的規(guī)定、簽章是否齊全；投標文件完整性及對于招標文件的響應情況；實際有效的投標文件數(shù)量是否符合投標單位數(shù)量的要求；投標文件是否存在相似報價的情況。檢查投標保證金的額度和送達時間是否符合招投標文件的規(guī)定。2.4.1.9評標、定標及相關(guān)工作審計：工程審計人員應查閱評標報告，檢查定標的程序及結(jié)果是否符合規(guī)定，通過對前期情況的整理分析得出審計對評標報告的內(nèi)容及結(jié)論進行。定標審核情況主要包括：定標結(jié)果審批情況、定標結(jié)果是否與評標文件內(nèi)容相符性。中標通知書的發(fā)出及未中標通知情況、中標通知書的內(nèi)容是否與招投標工作相符。2.4.1.10合同簽訂審計包括，在簽訂合同前是否進行了約談，約談情況是否進行了記錄，相關(guān)記錄情況是否與招標內(nèi)容一致。是否及時簽訂合同，簽訂合同的項目名稱、范圍、合同簽訂單位、金額、主要條款是否與招標文件一致，是否有補充合同、補充重要條款？是否對于原合同條款進行了實質(zhì)性的更改？檢查與投標保證金或投標保函的處理情況。2.4.1.11與發(fā)現(xiàn)問題相關(guān)責任人溝通審計初步意見，征求被審計單位的意見，并認真聽取各方的情況說明并如實記錄。審計初步意見溝通后，應按征求意見情況對于審計初步意見進行修正，匯報領(lǐng)導并形成最終審計意見。2.4.1.12根據(jù)領(lǐng)導的意見及審計要求出具工程審計情況的報告。2.4.1.14 整理工程審計工作底稿，并上交部門統(tǒng)一形成審計工作檔案。2.4.1.15對于審計過程中進行溝通的情況及審計報告提出的問題和建議，在后期的招投標過程中核實整改情況。2.4.1.16對于審計過程中發(fā)現(xiàn)的重大問題及情況應及時向領(lǐng)導匯報。具體流程示意圖如下：2.4.2工程預（結(jié)/決）算審計流程2.4.2.1工程預算（/標底）審核；⑴通知計劃審計的成本部門，說明計劃審計的項目名稱及需要提供的資料；⑵接收被審計成本部門報送工程預算資料，包括招標文件或工程預算書、設(shè)計圖紙和相關(guān)資料；收集相關(guān)工程的經(jīng)驗數(shù)據(jù)、查詢有關(guān)部門是否有新的規(guī)定、查詢當期工程造價信息相關(guān)設(shè)備材料價格；⑶查閱相關(guān)資料。①對預算進行審計的工程應先核實工程計劃及設(shè)計情況；②預算是否與工程實際情況和圖紙設(shè)計深度相符；③數(shù)據(jù)匯總、引用是否有誤；④取費標準是否與規(guī)范或合同規(guī)定相符，取費基數(shù)及計算是否正確，計算程序是否符合規(guī)定；⑤工程量計算是否準確，有無重算、漏算、錯算等問題；⑥套用定額是否合理，單價換算是否正確；⑦設(shè)備、材料用量是否與定額含量或設(shè)計含量一致；⑧設(shè)備、材料價格的計算是否與國家公布價格及實際市場價格相符；⑨是否存在過渡設(shè)計、設(shè)計深度不夠 無法操作施工容易產(chǎn)生變更單等問題。4、勘查現(xiàn)場，對現(xiàn)場勘查核實過程中發(fā)現(xiàn)的與預算（/標底）不一致的問題，審計人員應逐項記錄。①工程預算（/標底）是否真實完整、與設(shè)計文件一致，是否有多項、漏項；②需要查勘的其他事項。5、根據(jù)現(xiàn)場情況復核工程預算書（/標底）的準確性；6、與被審計部門就疑問內(nèi)容進行溝通了解相關(guān)情況；7、形成初步審計結(jié)論；8、審計人員對初步的審核結(jié)果及情況對審計部負責人進行匯報；9、出具審計意見書；10、跟蹤審計后期招投標或簽訂合同整改情況。具體流程示意圖如下：接受審計任務確定審計重點制定審計計劃發(fā)出審計通知審計通知資料清單收集資料被審計單位報送資料項目市場價格資料電子資料：電子函件、資料的電子版如招標文件、圖紙、預算書等勘查現(xiàn)場現(xiàn)場工程情況現(xiàn)場設(shè)備材料情況現(xiàn)場人員管理情況復核工程預算書（/標底）準確性根據(jù)現(xiàn)場情況進行調(diào)整溝通情況與被審計單位溝通疑問項目必要時與監(jiān)理、承包單位核實實際情況根據(jù)溝通情況及補充資料對復核預(結(jié)/決)算進行調(diào)整形成初步結(jié)論審計初步意見經(jīng)復核預(結(jié)/決)算書匯報審計初步結(jié)果預(結(jié)/決)算金額審計情況需要的情況審計項目造價管理情況出具審計意見書審計意見審定預(結(jié)/決)算書后續(xù)審計結(jié)算付款情況2.4.2.2工程結(jié)（/決）算審核；(1)通知計劃審計的成本管理部門，說明計劃審計的項目名稱、內(nèi)容及需要提供的資料；(2)被審計成本部門報送工程結(jié)算資料，包括工程合同、工程決/結(jié)算書、圖紙和相關(guān)資料；收集相關(guān)部門有關(guān)項目的資料；(3)查閱相關(guān)資料；①核實工程是否驗收，驗收是否符合合同約定的標準；②結(jié)(/決)算是否按合同及補充合同等規(guī)定進行；③數(shù)據(jù)匯總、引用是否有誤；④取費標準是否與規(guī)范或合同規(guī)定相符，取費基數(shù)及計算是否正確，計算程序是否符合規(guī)定；⑤工程量計算是否準確，有無重算、漏算、錯算等問題；⑥套用定額是否合理，單價換算是否正確；⑦設(shè)備、材料用量是否與定額含量或設(shè)計含量一致、是否與合同約定一致，⑧認價文件是否真實有效，認定價格是否與國家公布價格及實際市場價格相符；⑨設(shè)計變更單、現(xiàn)場簽證單等內(nèi)容是否合理、完整，是否按規(guī)定進行了簽批生效，手續(xù)是否完備，有無重簽等問題。⑩是否考慮了工程實施過程中有關(guān)政策變化情況；工程索賠審計；(4)、勘查現(xiàn)場，對現(xiàn)場勘查核實過程中發(fā)現(xiàn)的與預(結(jié)/決)算不一致的問題，審計人員應逐項記錄。①承包單位是否屬實②工程結(jié)(/決)算的內(nèi)容是否真實、完整，是否與設(shè)計文件一致，是否有多項、漏項，未完成項；③設(shè)備、材料是否與結(jié)算內(nèi)容一致，質(zhì)量或運轉(zhuǎn)情況是否正常；④工程設(shè)計變更單、現(xiàn)場簽證單等是否真實發(fā)生、數(shù)據(jù)是否正確，有無取消項目未簽、局部項目多簽等問題。重點核實增減的分部或分項工程，變更設(shè)計的工程項目、查看是否存在實際施工用料偏離結(jié)算的工程項目。⑤需要查勘的其他事項。(5)根據(jù)現(xiàn)場情況復核工程結(jié)（/決）算書準確性；(6)與被審計部門就疑問內(nèi)容進行溝通，必要時與工程監(jiān)理、承包單位了解相關(guān)情況；(7)形成初步審計結(jié)論；(8)審計人員對初步的審核結(jié)果及情況對審計部負責人進行匯報；(9)出具審計意見書；(10)整理工作底稿，統(tǒng)一上交部門存檔。(11)跟蹤結(jié)算協(xié)議簽訂情況、付款情況。具體流程示意圖如下：接受審計任務確定審計重點制定審計計劃發(fā)出審計通知審計通知資料清單收集資料被審計單位報送資料項目市場價格資料電子資料：電子函件、結(jié)算資料的電子版如合同、圖紙、預結(jié)算書的電子版文件等勘查現(xiàn)場現(xiàn)場工程情況現(xiàn)場設(shè)備材料情況現(xiàn)場人員管理情況復核工程預（結(jié)/決）算書準確性根據(jù)現(xiàn)場情況進行調(diào)整溝通情況與被審計單位溝通疑問項目必要時與監(jiān)理、承包單位核實實際情況根據(jù)溝通情況及補充資料對復核預(結(jié)/決)算進行調(diào)整形成初步結(jié)論審計初步意見經(jīng)復核預(結(jié)/決)算書匯報審計初步結(jié)果預(結(jié)/決)算金額審計情況需要的情況審計項目造價管理情況出具審計意見書審計意見審定預(結(jié)/決)算書后續(xù)審計結(jié)算付款情況2.4.3離任審計：對被審單位負責人在任職期間履行職責情況進行審計。2.4.3.1接受審計任務，確定審計對象及內(nèi)容，制定審計計劃，報部門負責人審查。2.4.3.2向?qū)徲嫿M提交審計所需的資料清單。2.4.3.3接收資料，同時記錄接收資料的時間、內(nèi)容、提供單位及形式。2.4.3.4查閱資料，記錄在資料中發(fā)現(xiàn)的問題。2.4.3.5現(xiàn)場勘察：審計對象管理項目為在建工程的，工程審計人員應在領(lǐng)導指派的相關(guān)人員的陪同下進行現(xiàn)場查勘工作，核實工程現(xiàn)場進度、管理情況等。發(fā)現(xiàn)與資料不符的應進行記錄。2.4.3.6對于發(fā)現(xiàn)問題應深入調(diào)查，及時與審計組的其它成員溝通，有必要時可以與相關(guān)人員進行訪談。2.4.3.7得出審計初步意見后與審計組的其它成員匯總，統(tǒng)一征求被審計對象的意見，并認真聽取被審計人的情況說明并如實記錄。2.4.3.8審計初步意見溝通后，按征求意見情況對于審計初步意見進行修正，匯報領(lǐng)導并形成最終審計意見。2.4.3.9 根據(jù)領(lǐng)導的意見及審計要求出具審計報告中工程審計部分。2.4.3.10 整理工程審計工作底稿，并上交部門統(tǒng)一形成審計工作檔案。具體流程示意圖如下：2.4.4審計調(diào)查：對公司存在的問題或投訴、舉報事項進行專題調(diào)查?；景凑找话懔鞒踢M行，審計過程中結(jié)合相關(guān)的審計內(nèi)容提要或?qū)ｍ棇徲媰?nèi)容進行。2.4.4.1接受審計任務，確定審計工作內(nèi)容、對象及重點，制定審計計劃，報部門負責人審查。2.4.4.2向被審計單位發(fā)出經(jīng)簽字批準的審計通知及審計所需的資料清單。(審計通知按部門統(tǒng)一格式)2.4.4.3接收、收集與項目審計的相關(guān)資料。2.4.4.4查閱資料，了解基本情況，進行初步審計，形成對審計項目的初步印象，針對審計重點內(nèi)容記錄相關(guān)情況。2.4.4.5，實施審計：工程審計人員應采用全面審查、勘察現(xiàn)場、負責等方法進 訪談行深入調(diào)查和審計。2.4.4.6 通過對審計調(diào)查情況、查閱資料內(nèi)容及現(xiàn)場查勘情況的整理分析得出審計初步意見，工程審計人員應與審計組的其它審計人員就審計情況進行交流，并對發(fā)現(xiàn)問題的相關(guān)情況進一步核實。2.4.4.7溝通審計初步意見應與發(fā)現(xiàn)問題相關(guān)責任人、相關(guān)人員及部門負責人進行溝通，征求被審計單位的意見，并認真聽取各方的情況說明并如實記錄。2.4.4.8審計初步意見溝通后，應按征求意見情況對于審計初步意見進行修正，匯報領(lǐng)導并形成最終審計意見。2.4.4.9 根據(jù)領(lǐng)導的意見及審計要求出具工程審計情況的報告。2.4.4.10 整理工程審計工作底稿，并上交部門統(tǒng)一形成審計工作檔案。3.質(zhì)量、信息檔案管理3.1.1工程審計質(zhì)量包括審計工作完成質(zhì)量、審計報告書寫質(zhì)量和審計檔案組卷質(zhì)量。3.1.2審計工作質(zhì)量要求：3.1.2.1基本要求：工程審計應完成計劃審計的內(nèi)容，對項目進行全面、嚴謹?shù)膶徲?，不遺漏關(guān)鍵內(nèi)容、不遺漏重點問題，不超范圍超權(quán)限審計。3.1.2.2原則要求：應從項目具體情況出發(fā)，結(jié)合實際，避免形式主義的審計，應從全局的發(fā)展、全局的利益和項目整體情況出發(fā)，避免形而上學的審計。3.1.2.3影響要求：不應對被審計部門正常工作造成嚴重影響。在工程現(xiàn)場應注意遵守工地的安全規(guī)定以及工地其它管理規(guī)定，不得擾亂施工正常秩序。3.1.3審計成果質(zhì)量要求：3.1.3.1審計報告基本要求：審計報告的書寫質(zhì)量要求無錯字、別字及病句，語言通順，用詞妥當，敘述問題簡單明確，條理清楚。3.1.3.2審計報告編制原則：要以經(jīng)過核實的審計證據(jù)為依據(jù)，做到客觀、完整、及時、具有建設(shè)性，并體現(xiàn)重要性原則。3.1.3.3 審計報告內(nèi)容要求：審計報告應說明審計范圍和依據(jù)，提出結(jié)論和建議，對于發(fā)現(xiàn)問題應提出審計意見，提出的審計意見應有針對性的建議，提出的建議應具備實用性和可操作性。3.1.4工程審計人員中應將審計執(zhí)行過程中所收集的審計證據(jù)、記錄保存于審計工作底稿中。3.1.5出具審計報告后，對于審計提出的意見和建議進行不同形式的后續(xù)審計，包括查閱審計意見回復資料、再次審計對于前期審計問題整改情況進行核實等形式，促進被審計單位對審計發(fā)現(xiàn)的問題及時采取合理、有效的糾正措施。3.2.1工程審計信息包括紙制資料、電子資料及與審計有關(guān)內(nèi)容和情況等。3.2.2工程審計情況及涉及內(nèi)容屬于公司機密，不得外泄。3.2.3工程審計資料檔案屬于保密文件，由審計部統(tǒng)一妥善保存，嚴禁擅自修改或銷毀，無部門領(lǐng)導同意不得擅自傳閱、外借、復制。3.2.4工程審計資料檔案包括審計過程中的簽批文件、審計報告、被審計單位的反饋意見等。留存審計資料要求保留與報告相關(guān)資料，首先以完整為原則，避免造成斷章取義、無法說明問題或難以為后期審計提供參考依據(jù)的情況；同時留存證明資料復印件還應注意勤儉節(jié)約，不重復保留同一項目的同一資料；底稿應編制底稿目錄以備查閱。4.職責、權(quán)限4.1工程審計人員應檢查工程管理制度、規(guī)定和程序的建立和執(zhí)行情況。4.2工程審計人員應勘察工程現(xiàn)場情況。4.3工程審計人員應查閱工程項目管理的文件資料，檢查合同、協(xié)議的簽訂及執(zhí)行情況等。4.4工程審計人員應對審計中的有關(guān)事項進行調(diào)查并索取證明材料。4.5工程審計人員應對工程管理情況進行分析和匯報；提出改進管理、提高效益的建議。4.6工程審計應積極配合外部審計機構(gòu)工作，做到態(tài)度認真、工作嚴謹。配合外部審計機構(gòu)審計的工作中應維護公司利益、保守公司商業(yè)機密。4.7工程審計人員應根據(jù)實際情況不斷完善工程審計工作流程。4.8工程審計人員對審計成果相應文件據(jù)實署名，并對所簽署成果文件負責。4.9工程審計人員應對審計項目進行后續(xù)審計。5. 職業(yè)道德規(guī)范5.1工程審計人員應維護企業(yè)榮譽，尊敬領(lǐng)導，與同事團結(jié)互助，儀表端莊，舉止文明。5.2工程審計人員在履行職責時應勤奮、誠實、客觀、公正、嚴謹。5.3工程審計人員應遵守國家法律法規(guī)、集團及各公司的規(guī)章制度，尊重被審計部門人員，在審計過程中有理有據(jù)有節(jié)，不得采用非法手段獲取審計證明。5.4工程審計人員應保持獨立性和客觀性，不得負責或參與被審計部門日常工作和決策，不得參與有可能影響審計公正性的工作及活動，不得以任何方式與被審計項目的各相關(guān)方有利益往來。5.5工程審計人員應慎重地使用在履行職責過程中所獲得的信息，不得利用機密信息謀取私利，或在使用信息時違反法律法規(guī)、公司規(guī)定。5.6工程審計人員應服從主管領(lǐng)導安排，配合、支持其它專業(yè)審計人員，與審計組的審計節(jié)奏協(xié)調(diào)一致。5.7工程審計人員在審計過程中應妥善保存報送資料，審計結(jié)束后應完整歸還報送資料，不得遺失、涂改報送資料。5.8工程審計人員應善于總結(jié)實踐中的經(jīng)驗教訓，不斷學習、更新理論知識，以保持和提高工作能力和水平。6. 附則6.1本工作流程僅適用于工程審計工作。6.2本工作流程由公司監(jiān)察審計部負責解釋。6.3本工程流程自簽批之日起施行。
