2020年軍隊文職招聘考試會計學：試題模擬第一套12-解放軍文職人員招聘-軍隊文職考試-紅師教育
發(fā)布時間：2019-05-29 22:39:4210.下列關于甲公司就其會計政策和會計估計變更后有關所得稅會計處理的表述中，正確的有（ ）。A.對出租辦公樓應于變更日確認遞延所得稅負債500萬元B.對丙公司的投資應于變更日確認遞延所得稅負債125萬元C.對20*7年度資本化開發(fā)費用應確認遞延所得稅資產(chǎn)150萬元D.無形資產(chǎn)20*7年多攤銷的100萬元，應確認相應的遞延所得稅資產(chǎn)25萬元E. 管理用固定資產(chǎn)20*7年度多計提的120萬元折舊，應確認相應的遞延所得稅資產(chǎn)30萬元參考答案：ADE答案解析：對于A選項，變更日投資性房地產(chǎn)的賬面價值為8800，計稅基礎為6800，應該確認遞延所得稅負債2000 25%＝500；選項D，應確認遞延所得稅資產(chǎn)100 25%＝25萬元；選項E，07年度對于會計上比稅法上多計提的折舊額應該確認遞延所得稅資產(chǎn)120 25%＝30萬元。三、計算及會計處理題（本題型共3題，第1上題6分，第2小題8分，第3小題10分，共24分。要求計算的，應列出計算過程。答案中的金額單位以萬元表示，有小數(shù)的，保留兩位小數(shù)，兩位小數(shù)后四舍五入。答題中涉及 應付債券 、 工程施工 科目的，要求寫出明細科目。在答題卷上解答，答在試題卷上無效。）1.20*6年2月1日，甲建筑公司（本題下稱 甲公司 ）與乙房地產(chǎn)開發(fā)商（本題下稱 乙公司 ）簽訂了一份住宅建造合同，合同總價款為12000萬元，建造期限2年，乙公司于開工時預付20%的合同價款。甲公司于20*6年3月1日開工建設，估計工程總成本為10000萬元。至20*6年12月31日，甲公司實際發(fā)生成本5000萬元。由于建筑材料價格上漲，甲公司預計完成合同尚需發(fā)生成本7500萬元。為此，甲公司于20*6年12月31日要求增加合同價款600萬元，但未能與乙公司達成一致意見。20*7年6月，乙公司決定將原規(guī)劃的普通住宅升級為高檔住宅，與甲公司協(xié)商一致，增加合同價款2000萬元。20*7年度，甲公司實際發(fā)生成本7150萬元，年底預計完成合同尚需發(fā)生1350萬元。20*8年2月底，工程按時完工，甲公司累計實際發(fā)生工程成本13550萬元。假定：（1）該建造合同的結果能夠可靠估計，甲公司采用累計實際發(fā)生合同成本占合同預計總成本的比例確定完工進度；（2）甲公司20*6年度的財務報表于20*7年1月10日對外提供，此時仍未就增加合同價款事宜與乙公司達成一致意見。
