軍隊文職財務(wù)崗位面試_軍隊文職考試

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發(fā)布時間：2017-11-24 16:47:43財務(wù)盤點制度第一條 目的為求存貨及財產(chǎn)盤點的正確性，盤點事務(wù)處理有所遵循，并加強管理人員的責(zé)任，以達(dá)到財產(chǎn)管理的目的，特制定本辦法。第二條 盤點范圍(一)存貨盤點：系指原料、物料、在制品、制成品、商品、零件保養(yǎng)材料、外協(xié)加工料品、下腳品。(二)財務(wù)盤點：系指現(xiàn)金、票據(jù)、有價證券、租賃契約。(三)財產(chǎn)盤點：系指固定資產(chǎn)、保管資產(chǎn)、保管品等的盤點而言。1、固定資產(chǎn)：包括土地、建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、生產(chǎn)器具等資本支出購置者。 2、保管資產(chǎn)：凡屬固定資產(chǎn)性質(zhì)，但以費用報支的雜項設(shè)備。3、保管品：以費用購置者。第三條 盤點方式(一)年中、年終盤點1、 存貨：由資材部門或經(jīng)管部門會同財務(wù)部門于年(中)終時，實施全面總清點一次。2、 財務(wù)：由財務(wù)科與會計科共同盤點。3、財產(chǎn)：由經(jīng)管部門會同財務(wù)部門于年(中)終時，實施全面總清點一次。(二)月末盤點每月末所有存貨，由經(jīng)管部門及財務(wù)部門實施全面清點一次。(經(jīng)管項目500項以上時，得采取重點盤點。)(三)月份檢查由檢核部門(總經(jīng)理室)或財務(wù)部門照會其部門主管后，會同經(jīng)管部門，做存貨隨機抽樣盤點。第四條 人員的指派與職責(zé)(一)總盤人：由總經(jīng)理擔(dān)任，負(fù)責(zé)盤點工作的總指揮，督導(dǎo)盤點工作的進(jìn)行及異常事項的裁決。(二)主盤人：由各事業(yè)部主管擔(dān)任，負(fù)責(zé)實際盤點工作的推動及實施。(三)復(fù)盤人：由總經(jīng)理室視需要指派及事業(yè)部經(jīng)管部門的主管(含科長、廠長、處長)，負(fù)責(zé)盤點監(jiān)督之責(zé)。(四)盤點人：由各事業(yè)部財務(wù)經(jīng)管部門指派，負(fù)責(zé)點計數(shù)量。(五)會點人：由財務(wù)部門指派(人員不足時，間接部門支援)，負(fù)責(zé)會點并記錄，與盤點人分段核對、確實數(shù)據(jù)工作。(六)協(xié)點人：由各事業(yè)部財務(wù)經(jīng)管部門指派，負(fù)責(zé)盤點時，料品搬運及整理工作。(七)特定項目按月盤點及不定期抽點的盤點工作，亦應(yīng)設(shè)置盤點人、會點人、抽點人，其職責(zé)亦同。(八)監(jiān)點人：由總經(jīng)理室派員擔(dān)任。第五條 盤點前準(zhǔn)備事項(一)盤點編組由財務(wù)部門主管于每次盤點前，事先依盤點種類、項目編排 盤點人員編組表 ，呈總經(jīng)理核定后，公布實施。(二)經(jīng)管部門將應(yīng)行盤點的財務(wù)及盤點用具，預(yù)先準(zhǔn)備妥當(dāng)；所需盤點表格，由財務(wù)部門準(zhǔn)備。1、存貨的堆置，應(yīng)力求整齊、集中、分類，并置標(biāo)示牌。2、現(xiàn)金、有價證券及租賃契約等，應(yīng)按類別整理并列清單。3、各項財產(chǎn)卡依編號順序，事先準(zhǔn)備妥當(dāng)，以備盤點。4、各項財務(wù)帳冊應(yīng)于盤點前登記完畢，如因特殊原因，無法完成時，應(yīng)由財務(wù)部門將尚未入帳的有關(guān)單據(jù)如繳庫單、領(lǐng)料單、退料單、交運單、收料單等利用 結(jié)存調(diào)整表 一式兩聯(lián)，將帳面數(shù)調(diào)整為正確的帳面結(jié)存數(shù)后，第二聯(lián)財務(wù)部門自存，第一聯(lián)送經(jīng)管部門。(三)盤點期間已收到料而未辦妥入帳手續(xù)的原、物料，應(yīng)另行分別存放，并予以標(biāo)示。 第六條 年中、年終全面盤點(一)財務(wù)部門應(yīng)于呈報總經(jīng)理，經(jīng)核準(zhǔn)后，簽發(fā)盤點通知，并負(fù)責(zé)召集各事業(yè)部的盤點負(fù)責(zé)人召開盤點協(xié)調(diào)會后，擬訂盤點計劃表，通知各有關(guān)部門，限期辦理盤點工作。(二)盤點期間除緊急用料外，暫停收發(fā)料，至于各生產(chǎn)單位于盤點期間所需用料的領(lǐng)料，材料可不移動，但必須標(biāo)示出。(三)年中、年終盤點，原則上應(yīng)采全面盤點方式，如確因事情特殊，無法辦理時，應(yīng)呈報總經(jīng)理核準(zhǔn)后，改變方式進(jìn)行。(四)盤點應(yīng)盡量采用精確的計量器，避免用主觀的目測方式，每項財物數(shù)量，應(yīng)于確定后，再繼續(xù)進(jìn)行下一項，盤點后不得更改。(五)盤點物品時，會點人均應(yīng)依據(jù)盤點人實際盤點數(shù)，詳實記錄于 盤點統(tǒng)計表 ，并每小段應(yīng)核對一次，無誤者于該表上互相簽名確認(rèn)后，將該表編列同一流水號碼，各自存一聯(lián)，備日后查核，若有出入者，必需再重點；盤點完畢，盤點人應(yīng)將 盤點統(tǒng)計表 匯總編制 盤存表 一式兩聯(lián)，第一聯(lián)由經(jīng)管部門自存，第二聯(lián)送財務(wù)部門，供核算盤點盈虧金額。第七條 不定期抽點(一)由總經(jīng)理室視實際需要，隨時指派人員抽點；可由財務(wù)部門填具 財務(wù)抽點通知單 于呈報總經(jīng)理核準(zhǔn)后辦理。(二)盤點日期及項目，以不預(yù)先通知經(jīng)營部門為原則。(三)盤點前應(yīng)由會計部門利用 結(jié)存調(diào)整表 將帳面數(shù)先行調(diào)整至盤點的確實帳面結(jié)存數(shù)，再行盤點。(四)不定期抽點，應(yīng)填列 盤存表 。第八條 盤點報告(一)財務(wù)部門應(yīng)依 盤存表 編制 盤點盈虧報告表 一式三聯(lián)，送經(jīng)管部門填列差異原因的說明及對策后，送回財務(wù)部門匯總轉(zhuǎn)呈總經(jīng)理簽核，第一聯(lián)送經(jīng)管部門，第三聯(lián)轉(zhuǎn)送總經(jīng)理室，第二聯(lián)財務(wù)部門自存作為帳項調(diào)整的依據(jù)。(二)不定期抽點，應(yīng)于盤點后一星期內(nèi)將 盤點盈虧報告表 呈報上級核示。年中、年終盤點，應(yīng)由財務(wù)部門于盤點后二星期內(nèi)將 盤點盈虧報告表 呈報上級核示。(三)盤點盈虧金額，平時僅列入暫估科目，年終時始以凈額轉(zhuǎn)入本期營業(yè)外收入的盤點盈余或營業(yè)外支出的盤點虧損。第九條 現(xiàn)金、票據(jù)及有價證券盤點(一)現(xiàn)金、銀行存款、零用金、票據(jù)、有價證券、租賃契約等項目，除年中、年終盤點時，應(yīng)由財務(wù)部門會同經(jīng)管部門共同盤點外，平時，總經(jīng)理室或財務(wù)部門至少每月抽查一次。(二)現(xiàn)金及票據(jù)的盤點，應(yīng)于盤點當(dāng)上下班未行收支前或當(dāng)日下午結(jié)帳后辦理。(三)盤點前應(yīng)先將現(xiàn)金存放處封鎖，并于核對帳冊后開啟，由會點人員與經(jīng)管人員共同盤點。(四)會點人依實際盤點數(shù)詳實填列 現(xiàn)金(票據(jù))盤點報告表 一式三聯(lián)經(jīng)雙方簽認(rèn)后呈核，第一聯(lián)經(jīng)管部門存，第二聯(lián)財務(wù)部門存，第三聯(lián)送總經(jīng)理室。(五)有價證券及各項所有權(quán)狀等應(yīng)確實核對認(rèn)定，會點人依實際盤點數(shù)詳實填列 有價證券盤點報告表 一式三聯(lián)，經(jīng)雙方簽訂后呈核。第一聯(lián)存經(jīng)管部門，第二聯(lián)存財務(wù)部門，第三聯(lián)送往總經(jīng)理室，如有出入，應(yīng)即呈報總經(jīng)理批示。第十條 存貨盤點(一)存貨的盤點，以當(dāng)月最末一日舉行為原則。(二)存貨，原則上采全面盤點，如因成本計算方式，無須全面盤點，或?qū)嵤┥嫌欣щy者，應(yīng)呈報總經(jīng)理核準(zhǔn)后始得改變盤點方式。第十一條 其他項目盤點(一)外協(xié)加工料品：由各外協(xié)加工料品經(jīng)辦人員，會同財務(wù)人員，共同赴外盤點，其 外協(xié)加工料品盤點表 一式三聯(lián)。應(yīng)由代加工廠商簽認(rèn)。第一聯(lián)存經(jīng)管部門，第二聯(lián)財務(wù)部門存查，第三聯(lián)送總經(jīng)理室。(二)銷貨退回的成品，應(yīng)于盤點前辦妥退貨手續(xù)，含驗收及列帳。(三)經(jīng)管部門將新增加土地、房屋的所有權(quán)的影印本，送財務(wù)部門核查。第十二條 注意事項(一)所有參加盤點工作的盤點人員，對于本身的工作職責(zé)及應(yīng)行準(zhǔn)備事項，必須深入了解。(二)盤點人員盤點當(dāng)日一律停止休假，并須依時間提早到達(dá)指定的工作地點向該組復(fù)盤人報到，接受工作安排。如有特殊事故而覓妥代理人應(yīng)經(jīng)事先報備核準(zhǔn)，否則以曠職論處。(三)所有盤點財務(wù)都以靜態(tài)盤點為原則，因此盤點開始后應(yīng)停止財物的進(jìn)出及移動。(四)盤點使用的單據(jù)、報表內(nèi)所有欄位若遇修改處，均須經(jīng)盤點人員簽認(rèn)始能生效，否則應(yīng)查究其責(zé)。(五)所有盤點數(shù)據(jù)必須以實際清點、磅秤或換算的確實資料為據(jù)，不得以猜想數(shù)據(jù)、偽造數(shù)據(jù)記錄之。(六)盤點人員超時工作時間得報加班或經(jīng)主管核準(zhǔn)可以輪流編排補休。(七)盤點開始至工作終了期間，各組盤點人員均受復(fù)盤人指揮監(jiān)督。(八)盤點終了由各組復(fù)盤人向主盤人報告，經(jīng)核準(zhǔn)后始得離開崗位。第十三條 盤點工作獎懲(一)盤點工作事務(wù)人員要依照本辦法的規(guī)定，切實遵照辦理。表現(xiàn)優(yōu)異者，經(jīng)由主盤人簽報，各嘉獎一次，以資獎勵。(二)違反本辦法的視其違反情節(jié)的輕重，由主盤人簽報人事部門議處。第十四條 帳載錯誤處理(一)帳載數(shù)量如因漏帳、記錯、算錯、未結(jié)帳或帳面記載不清者，記帳人員應(yīng)視情節(jié)輕重予以申誡以上處分，情況嚴(yán)重者，應(yīng)層呈總經(jīng)理議處。(二)帳載數(shù)字如有涂改未蓋章、簽章、簽證等憑證可查，憑證未整理難以查核或有虛構(gòu)數(shù)字者一律由直接主管簽報總經(jīng)理議處。第十五條 賠償處理財、物料管理人員、保管人有下列情況者，應(yīng)送總經(jīng)理議處或賠償相同的金額：(一)對所保管的財物有盜賣、掉換或化公為私等營私舞弊者：(二)對所保管的財物未經(jīng)報準(zhǔn)而擅自移轉(zhuǎn)、撥借或損壞不報告者：(三)未盡保管責(zé)任或由于過失致使財物遭受被竊、損失或盤虧者。第十六條 本辦法制定后，層呈董事長核準(zhǔn)后實施，修改時亦同。

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發(fā)布時間：2017-10-19 12:13:39財務(wù)分析編制財務(wù)報表的目的就是向報表的使用者提供有關(guān)的財務(wù)信息,從而為他們的決策提供依據(jù)。但是財務(wù)報表是通過一系列的數(shù)據(jù)資料來全面地、概括地反映企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。對報表的使用者來說,這些數(shù)據(jù)是原始的、初步的,還不能直接為決策服務(wù)。因此,報表的使用者應(yīng)根據(jù)自己的需要,使用專門的方法,對財務(wù)報表提供的數(shù)據(jù)資料進(jìn)一步加工、整理,從中取得必要的有用的信息,從而為決策提供正確的依據(jù)。第一節(jié)財務(wù)分析概述一、 財務(wù)分析的意義財務(wù)分析是以企業(yè)財務(wù)報告及其他相關(guān)資料為主要依據(jù),對企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行評價和剖析,反映企業(yè)在運營過程中的利弊得失和發(fā)展趨勢,從而為改進(jìn)企業(yè)財務(wù)管理工作和優(yōu)化經(jīng)濟決策提供重要的財務(wù)信息。財務(wù)分析的最基本職能是將大量的報表數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換成對特定決策有用的信息,減少決策的不確定性。財務(wù)分析是財務(wù)管理的一個重要技能,是合理實施投資決策的重要步驟。通過對企業(yè)財務(wù)報告、經(jīng)營報告以及相關(guān)資料有目的地加以考察、分析,財務(wù)分析具有以下的作用:(1)評價企業(yè)一定時期的財務(wù)狀況;(2)為報表使用者決策提供依據(jù);(3)檢查、考核企業(yè)內(nèi)部各職能部門工作情況和業(yè)績水平。當(dāng)然,在進(jìn)行財務(wù)分析之前,需要搜集豐富的相關(guān)資料,以保證分析結(jié)果的客觀性,具體資料一般包括以下內(nèi)容:(1)財務(wù)報表、報表注釋及財務(wù)情況說明書等。(2)注冊會計師的審計報告。(3)其他有關(guān)資料。二、 財務(wù)分析的目的和內(nèi)容對外發(fā)布的財務(wù)報表,是根據(jù)全體使用人的一般要求設(shè)計的,因此,報表使用者要從中選擇自己需要的信息,重新排列,并研究其相互關(guān)系,使之符合特定決策要求。財務(wù)分析的一般目的是評價過去的經(jīng)營業(yè)績,衡量現(xiàn)在的財務(wù)狀況,預(yù)測未來的發(fā)展趨勢。由于財務(wù)分析信息的需求者主要包括企業(yè)所有者、企業(yè)債權(quán)人、企業(yè)經(jīng)營決策者和政府等,因此,不同主體出于不同的利益考慮,對財務(wù)分析信息有著各自不同的要求。(1)企業(yè)的投資人。企業(yè)的所有者作為企業(yè)的投資人,是大多數(shù)企業(yè)融資的主要來源,但企業(yè)并不存在償還的承諾。投資者向企業(yè)提供資金以獲得企業(yè)的所有權(quán)和承擔(dān)企業(yè)經(jīng)營的風(fēng)險、不確定性和回報,他們的權(quán)益受企業(yè)經(jīng)營、財務(wù)狀況和資本結(jié)構(gòu)等各個方面的影響,所以他們的信息需求在所有財務(wù)數(shù)據(jù)使用者中要求最多也是最全面的。他們需要了解企業(yè)的經(jīng)營和贏利狀況,關(guān)心其資本的保值和增值狀況,因此較為重視企業(yè)獲利能力指標(biāo)。(2)企業(yè)的債權(quán)人。債權(quán)人將其資金借給企業(yè)使用,并得到企業(yè)按期支付使用的利息和到期償還本金的承諾。由于借款這種企業(yè)融資方式是暫時的,企業(yè)的債權(quán)人不能參與企業(yè)剩余收益分享,所以債權(quán)人關(guān)注的是其債權(quán)投資的安全性。債權(quán)人很注意企業(yè)的現(xiàn)有資源以及未來現(xiàn)金流量的可靠性、及時性和穩(wěn)定性。債權(quán)人要求企業(yè)管理當(dāng)局對未來的預(yù)期應(yīng)與現(xiàn)有資源具有確切聯(lián)系,同時具有足夠能力實現(xiàn)預(yù)期。債權(quán)人特別關(guān)注企業(yè)收益對于產(chǎn)品、市場衰退的敏感性。他們通常更為保守,對于財務(wù)報表分析的依賴性較重。他們的分析集中于評價企業(yè)控制現(xiàn)金流量的能力和在多變的經(jīng)濟和運營條件下保持穩(wěn)定的財務(wù)基礎(chǔ)的能力,因此更重視企業(yè)償債能力指標(biāo)。(3)政府有關(guān)部門。政府是制定財務(wù)報表編制規(guī)則或?qū)Υ藫碛兄匾绊懙慕巧?有權(quán)干涉財務(wù)報表信息的提供,同時又需要這些信息。政府兼具多重身份,既是宏觀經(jīng)濟管理者,又是國有企業(yè)的所有者和重要的市場參與者,因此政府對企業(yè)財務(wù)分析的關(guān)注點因所具身份不同而異。企業(yè)需要提供國家有關(guān)部門對企業(yè)進(jìn)行管理、制約、監(jiān)督的需要以及其他利益相關(guān)者的信息需求等。如稅務(wù)部門,運用財務(wù)報表分析技術(shù)和工具,審查企業(yè)納稅申報和檢查報告數(shù)據(jù)的合理性。(4)企業(yè)內(nèi)部的管理層。企業(yè)的管理層由那些被企業(yè)所有者(或其代表)雇用的,對企業(yè)資產(chǎn)和負(fù)債實施有效管理的個人組成的。管理層擁有一系列方法監(jiān)控企業(yè)運營,與企業(yè)不斷變化的情況保持同步。管理層能夠經(jīng)常地、毫無限制地獲取會計信息和其他內(nèi)部信息,他們能連續(xù)全面地進(jìn)行財務(wù)分析。他們對于比率、趨勢、經(jīng)濟聯(lián)系和其他重要因素的分析經(jīng)常比較系統(tǒng),對于不斷變化的商業(yè)情況有很強的敏感性。及時發(fā)現(xiàn)這些變化并做出反應(yīng)是他們的主要目標(biāo)。由于管理層負(fù)有受托經(jīng)營企業(yè)的責(zé)任和企業(yè)經(jīng)營業(yè)績考核的壓力,迫使他們從重要的外部使用者(如債權(quán)人和投資者)的角度看待企業(yè),他們必須對企業(yè)經(jīng)營管理的各個方面,包括運營能力、償債能力、獲利能力及發(fā)展能力的全部信息進(jìn)行詳盡的了解和掌握,滿足企業(yè)內(nèi)部管理決策的需要。財務(wù)報表分析能夠為管理層提供有價值的線索,提醒他們在基本的經(jīng)營、投資和融資活動中出現(xiàn)了重大改變。明確這些改變,及時采取行動扭轉(zhuǎn)不利趨勢是管理控制的本質(zhì)。管理層從系統(tǒng)地監(jiān)控財務(wù)數(shù)據(jù)中獲得了重大利益。(5)其他的報表使用者。財務(wù)報表分析還能滿足其他一些重要使用者的需要。財務(wù)報表分析作為審計師在對財務(wù)報表審計的過程中的一個重要組成部分,其運用在審計初期階段經(jīng)常最有效,因為它經(jīng)常能顯示發(fā)生變化最大、最薄弱的環(huán)節(jié),而這些環(huán)節(jié)通常正是審計師希望予以特別關(guān)注的地方。而在審計的完成階段,這些工具又能對財務(wù)報表整體的合理性作最后的檢查。金融中介機構(gòu),如證券經(jīng)紀(jì)人在做投資建議時就使用財務(wù)信息。兼并與收購分析師通過財務(wù)報表分析對確定收購對象的經(jīng)濟價值、評估合并方財務(wù)和經(jīng)營上的兼容性很有用。公司雇員對評價其工資的公正性和未來就業(yè)前景感興趣。工會使用財務(wù)報表分析技術(shù)以期在勞資談判中獲取優(yōu)勢地位。供應(yīng)商在賒銷商品之前也必須調(diào)查企業(yè)的財務(wù)狀況?？蛻羰褂梅治龉ぞ叽_定供應(yīng)商的贏利能力(或持續(xù)經(jīng)營能力)、利潤及其他相關(guān)因素。律師利用分析技術(shù)協(xié)助他們的調(diào)查和法律工作。而經(jīng)濟學(xué)家在研究和政策討論中也使用這些技術(shù)。綜合而言,財務(wù)分析的基本內(nèi)容包括償債能力、運營能力和獲利能力等方面的分析,三者是相輔相成的關(guān)系。