2020軍隊文職人員招聘考試會計學知識:應交個人所得稅-解放軍文職人員招聘-軍隊文職考試-紅師教育
發(fā)布時間：2020-03-0914:17:10應交個人所得稅企業(yè)職工按規(guī)定應交納的個人所得稅通常由單位代扣代繳。1.計算確定代扣個人所得稅：借：應付職工薪酬貸：應交稅費─應交個人所得稅2.交納個人所得稅時：借：應交稅費─應交個人所得稅貸：銀行存款
解放軍文職招聘考試企業(yè)所得稅、個人所得稅法律制度-解放軍文職人員招聘-軍隊文職考試-紅師教育
發(fā)布時間：2017-08-2917:05:41第五章企業(yè)所得稅、個人所得稅法律制度一、單項選擇題1.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關于企業(yè)所得稅納稅人的表述中，正確的是（）。A.依照外國法律成立但實際管理機構(gòu)在境內(nèi)的企業(yè)均屬于居民企業(yè)B.依照外國法律成立且實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)的企業(yè)均屬于非居民企業(yè)C.依照外國法律成立但在中國境內(nèi)設立機構(gòu)、場所的企業(yè)均屬于非居民企業(yè)D.依法在我國境內(nèi)成立但實際管理機構(gòu)在境外的企業(yè)均屬于非居民企業(yè)2.甲企業(yè)是我國的非居民企業(yè)并在我國境內(nèi)設立了機構(gòu)、場所。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，甲企業(yè)取得的下列所得中，不需要在我國繳納企業(yè)所得稅的是（）。A.甲企業(yè)在韓國取得的與所設機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的所得B.甲企業(yè)在日本取得的與所設機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得C.甲企業(yè)在中國境內(nèi)取得的與所設機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的所得D.甲企業(yè)在中國境內(nèi)取得的與所設機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得3.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關于確認收入實現(xiàn)時間的表述中，正確的是（）。A.股息、紅利等權(quán)益性投資收益，按照合同約定的被投資方應付股息、紅利的日期確認收入的實現(xiàn)B.利息收入，按照合同約定的債務人應付利息的日期確認收入的實現(xiàn)C.接受捐贈收入，按照合同約定的捐贈日期確認收入的實現(xiàn)D.采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照合同約定的分成日期確認收入的實現(xiàn)4.甲企業(yè)2016年年初在生產(chǎn)經(jīng)營的過程中，經(jīng)批準向內(nèi)部職工借入生產(chǎn)用資金200萬元，該企業(yè)與職工的借貸是真實、合法、有效的且簽訂了借款合同，借款期限1年，支付借款利息12萬元（金融企業(yè)同期同類貸款年利率5%）。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)在計算2016年企業(yè)所得稅應納稅所得額時，可以在稅前扣除的利息支出為（）萬元。A.12B.10C.8D.115.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，縣級以上人民政府將國有資產(chǎn)無償劃入企業(yè)，凡指定專門用途并按規(guī)定進行管理的，企業(yè)可以作為不征稅收入進行稅務處理，如果該資產(chǎn)屬于非貨幣性資產(chǎn)，應按政府確定的（）計算不征稅收入。A.公允價值B.接收價值C.成本價格D.市場價格6.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關于企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的利息支出的稅務處理，表述不正確的是（）。A.非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出準予在企業(yè)所得稅前據(jù)實扣除B.金融企業(yè)的各項存款利息支出準予在企業(yè)所得稅前據(jù)實扣除C.非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息在企業(yè)所得稅前不得扣除D.企業(yè)經(jīng)批準發(fā)行債券的利息支出準予在企業(yè)所得稅前據(jù)實扣除7.境內(nèi)某居民企業(yè)2016年取得銷售貨物收入2000萬元，出租設備取得租金收入200萬元，轉(zhuǎn)讓房屋收入200萬元，對外投資取得的股息收入100萬元，當年發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的業(yè)務招待費120萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)在計算2016年應納稅所得額時，準予扣除的業(yè)務招待費是（）。A.11萬元B.72萬元C.120萬元D.61萬元8.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列資產(chǎn)中，在計算應納稅所得額時準予計提折舊或攤銷費用在稅前扣除的是（）。A.未投入使用的機器設備B.以經(jīng)營租賃方式租入的機械C.自創(chuàng)商譽D.未投入使用的建筑物9.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關于固定資產(chǎn)計稅基礎的確定方法的表述中，不正確的是（）。A.盤盈的固定資產(chǎn)，以同類固定資產(chǎn)的重置完全價值為計稅基礎B.融資租入的固定資產(chǎn)，以租賃合同約定的付款總額和承租人在簽訂租賃合同過程中發(fā)生的相關費用為計稅基礎C.自行建造的固定資產(chǎn)，以達到預定可使用狀態(tài)前發(fā)生的支出為計稅基礎D.外購的固定資產(chǎn)，以購買價款和支付的相關稅費以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達到預定用途發(fā)生的其他支出為計稅基礎10.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關于加速折舊的表述中，不正確的是（）。A.企業(yè)在2014年1月1日后購進并專門用于研發(fā)活動的儀器、設備，單位價值不超過100萬元的，可以一次性在計算應納稅所得額時扣除B.企業(yè)在2014年1月1日后購進并專門用于研發(fā)活動的儀器、設備，單位價值超過100萬元的，允許加速折舊C.企業(yè)持有的固定資產(chǎn)，單位價值不超過5000元的，可以一次性在計算應納稅所得額時扣除D.企業(yè)在2013年12月31日前持有的單位價值不超過5000元的固定資產(chǎn)，其折余價值部分，仍需要分期計提折舊在稅前扣除11.甲居民企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，2016年境內(nèi)應納稅所得額為300萬元，其設在A國的分公司應納稅所得額為90萬元（折合人民幣，下同），在A國已繳納企業(yè)所得稅25萬元。其設在B國的分公司應納稅所得額為100萬元，在B國已繳納企業(yè)所得稅20萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)2016年在我國實際應繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。A.72.5B.80C.75D.97.512.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的表述中，正確的是（）。A.企業(yè)開發(fā)新技術發(fā)生的研究開發(fā)費用，形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷B.常年處于強震動、高腐蝕狀態(tài)的固定資產(chǎn)不能進行加速折舊C.企業(yè)以規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)國家非限制和禁止并符合國家和行業(yè)相關標準的產(chǎn)品取得的收入，減按70%計入收入總額D.企業(yè)購置并實際使用規(guī)定的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設備的，該專用設備的投資額的10%可以從企業(yè)當年的應納稅所得額中抵免中華+東奧課件，包含所有班次，同步網(wǎng)校，一手資料，唯一客服QQ631122382核對您購買課件QQ是否為631122382，如果不是，則隨時會斷更，更新無保障，盡快退貨聯(lián)系方式13.某企業(yè)為創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，2014年7月1日，該企業(yè)以股權(quán)投資方式向境內(nèi)未上市的某中小高新技術企業(yè)投資500萬元。2016年該企業(yè)利潤總額1200萬元，已知企業(yè)所得稅稅率為25%，假定無其他納稅調(diào)整事項。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)2016年應納的企業(yè)所得稅稅額為（）萬元。A.17.5B.122.5C.212.5D.287.514.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關于特別納稅調(diào)整的表述中，說法正確的是（）。A.對補征的稅款，自稅款所屬納稅年度的次年5月1日起至補繳稅款之日止的期間，按日加收利息B.加收利息率，應當按照稅款所屬納稅年度中國人民銀行公布的與補稅期間同期的人民幣貸款基準利率加3個百分點計算C.稅務機關依照稅法規(guī)定對企業(yè)做出特別納稅調(diào)整，按照國務院規(guī)定所加收的利息，可以在計算應納稅所得額時扣除D.企業(yè)與其關聯(lián)方之間的業(yè)務往來，不符合獨立交易原則，或者企業(yè)實施其他不具有合理商業(yè)目的安排的，稅務機關有權(quán)在該業(yè)務發(fā)生的納稅年度起10年內(nèi)，進行納稅調(diào)整15.某商業(yè)企業(yè)2016年度權(quán)益性投資額為500萬元，當年1月1日為生產(chǎn)經(jīng)營向關聯(lián)方（非金融企業(yè)）借入1年期經(jīng)營性資金1200萬元，關聯(lián)借款利息支出120萬元，銀行同期同類貸款利率為7%，則該企業(yè)在計算2016年企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除的利息支出為（）萬元。A.70B.120C.84D.6016.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，對于在中國境內(nèi)無住所，但在中國境內(nèi)居住超過5年的個人，就來源于中國境內(nèi)、境外的全部所得在中國繳納個人所得稅的條件是（）。A.從第6年起，以后的年度中，凡在中國境內(nèi)居住的B.從第6年起，以后的年度中，凡在中國境內(nèi)居住超過90天的C.從第6年起，以后的年度中，凡在中國境內(nèi)居住超過180天的D.從第6年起，以后的年度中，凡在中國境內(nèi)居住滿1年的17.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應列入到工資、薪金所得項目計算繳納個人所得稅的是（）。A.獨生子女補貼B.誤餐補助C.差旅費津貼D.全年一次性獎金18.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不按照工資、薪金所得項目征收個人所得稅的是（）。A.退休人員再任職取得的收入B.個人因任職、受雇從上市公司取得的股票增值權(quán)所得和限制性股票所得C.個人達到國家規(guī)定的退休年齡之后按月領取的年金D.個人對企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營后，工商登記仍為企業(yè)，承包、承租人按合同規(guī)定只向發(fā)包人、出租人繳納一定的費用，繳納承包、承租費后的企業(yè)的經(jīng)營成果歸承包人、承租人所有，其取得的所得19.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列不按照特許權(quán)使用費所得項目征收個人所得稅的是（）。A.個人取得特許權(quán)的經(jīng)濟賠償收入B.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)C.編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費D.作者將自己的文字作品手稿復印件公開競價拍賣取得的所得20.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，對一次勞務報酬收入畸高的應實行加成征收，所謂一次性勞務報酬收入畸高是指（）。A.一次取得的勞務報酬的應納稅所得額超過10000元B.一次取得的勞務報酬的應納稅所得額超過20000元C.一次取得的勞務報酬收入超過10000元D.一次取得的勞務報酬收入超過20000元21.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列關于個人投資者（新股東）收購企業(yè)100%股權(quán)后將原盈余積累轉(zhuǎn)增股本個人所得稅處理的說法，不正確的是（）。A.新股東以低于凈資產(chǎn)價格收購股權(quán)的，企業(yè)原盈余積累中，對于股權(quán)收購價格減去原股本的差額部分已經(jīng)計入股權(quán)交易價格，新股東取得盈余積累轉(zhuǎn)增股本的部分，不征收個人所得稅B.新股東以低于凈資產(chǎn)價格收購股權(quán)的，企業(yè)原盈余積累中，對于股權(quán)收購價格低于原所有者權(quán)益的差額部分未計入股權(quán)交易價格，新股東取得盈余積累轉(zhuǎn)增股本的部分，應按照利息、股息、紅利所得項目征收個人所得稅C.新股東以不低于凈資產(chǎn)價格收購股權(quán)的，取得盈余積累轉(zhuǎn)增股本的部分不征收個人所得稅D.新股東以不低于凈資產(chǎn)價格收購股權(quán)的，取得盈余積累轉(zhuǎn)增股本的部分按照利息、股息、紅利所得征收個人所得稅22.2016年4月中國公民李某從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得了上市公司股票，并向注冊會計師王某咨詢其所取得的股息、紅利所得個人所得稅的稅務處理。根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，王某的下列說法中，不正確的是（）。A.李某持股期限在1個月以內(nèi)（含1個月）的，其股息紅利所得全額計入應納稅所得額計算納稅B.李某持股期限在1個月以上至1年（含1年）的，其股息紅利所得暫減按50%計入應納稅所得額計算納稅C.李某持股期限超過1年的，其股息、紅利所得暫免征收個人所得稅D.李某持股期限超過1年的，其股息、紅利所得暫減按25%計入應納稅所得額計算納稅23.2016年10月，中國公民王某將持有的限售股全部轉(zhuǎn)讓，取得收入50萬元，該限售股的原值為30萬元，轉(zhuǎn)讓過程中發(fā)生的合理稅費為1萬元。根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，王某應繳納個人所得稅為（）萬元。A.5B.4C.3.8D.2.824.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應該按照偶然所得項目繳納個人所得稅的是（）。A.個人為單位或其他人提供擔保獲得的報酬B.房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無償贈與他人的，受贈人因無償受贈房屋取得的受贈所得C.企業(yè)在業(yè)務宣傳、廣告等活動中，隨機向本單位以外的個人贈送禮品，對個人取得的禮品所得D.個人取得單張有獎發(fā)票獎金所得超過800元的25.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，關于個人保險代理人繳納個人所得稅的表述不正確的是（）。A.個人保險代理人為保險企業(yè)提供保險代理服務應當繳納的個人所得稅，由保險企業(yè)按照現(xiàn)行規(guī)定依法代扣代繳B.個人保險代理人以其取得的傭金、獎勵和勞務費等相關收入（不含增值稅）減去地方稅費附加及展業(yè)成本，按照規(guī)定計算繳納個人所得稅C.個人保險代理人為保險企業(yè)提供保險代理服務，展業(yè)成本為傭金收入減去地方稅費附加余額的40%D.個人保險代理人，是指根據(jù)保險企業(yè)的委托，在保險企業(yè)授權(quán)范圍內(nèi)代為辦理保險業(yè)務的自然人，包括個體工商戶26.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列關于稿酬所得每次收入的確定，說法不正確的是（）。A.同一作品在報刊上連載取得收入的，以連載完成后取得的所有收入合并為一次，計征個人所得稅B.同一作品先在報刊上連載，然后再出版，或先出版，再在報刊上連載的，應視為兩次稿酬所得征稅C.同一作品出版、發(fā)表后，因添加印數(shù)而追加稿酬的，應與以前出版、發(fā)表時取得的稿酬合并計算為一次，計征個人所得稅D.同一作品再版取得的所得，應與第一次出版取得的稿酬合并為一次，計征個人所得稅27.下列各項中，不屬于免征個人所得稅的是（）。A.縣人民政府為教師王某頒發(fā)的教育獎金B(yǎng).國家發(fā)行的金融債券利息收入C.按國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給職工的安家費D.個人取得的拆遷補償款28.根據(jù)個人所得稅法律制度的有關規(guī)定，下列說法中，不正確的是（）。A.扣繳義務人每月扣繳的稅款，應當在次月20日內(nèi)繳入國庫B.一般情況下，納稅人應在取得應納稅所得的次月15日內(nèi)向主管稅務機關申報所得并繳納稅款C.年所得額12萬元以上的納稅人，在年度終了后3個月內(nèi)到主管稅務機關辦理納稅申報D.對年終一次性取得承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得的，自取得收入之日起30日內(nèi)申報納稅二、多項選擇題1.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于企業(yè)所得稅納稅人的有（）。A.個人獨資企業(yè)B.合伙企業(yè)C.民辦非企業(yè)單位D.事業(yè)單位2.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關于確定來源于中國境內(nèi)、境外所得的表述中，正確的有（）。A.轉(zhuǎn)讓權(quán)益性投資資產(chǎn)所得，按照被投資企業(yè)所在地確定B.股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定C.提供勞務所得，按照提供勞務的企業(yè)所在地確定D.利息所得，按照負擔、支付所得的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定3.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關于銷售貨物收入確認的表述中，正確的有（）。A.銷售商品采用托收承付方式的，在發(fā)出貨物時確認收入B.銷售商品采用支付手續(xù)費方式委托代銷的，在收到代銷清單時確認收入C.銷售商品涉及商業(yè)折扣的，應當按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額D.銷售商品涉及現(xiàn)金折扣的，應當按照扣除現(xiàn)金折扣后的金額確定銷售商品收入金額4.2016年甲企業(yè)取得銷售收入8000萬元，當年發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營相關的業(yè)務招待費60萬元，上年因超支在稅前未能扣除的與生產(chǎn)經(jīng)營相關的業(yè)務招待費支出5萬元；當年發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營相關的廣告費500萬元，上年因超支在稅前未能扣除的符合條件的廣告費200萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，甲企業(yè)在計算當年應納稅所得額時，下列關于業(yè)務招待費和廣告費準予扣除數(shù)額的表述中，正確的有（）。A.業(yè)務招待費準予扣除的數(shù)額為39萬元B.業(yè)務招待費準予扣除的數(shù)額為36萬元C.廣告費準予扣除的數(shù)額為500萬元D.廣告費準予扣除的數(shù)額為700萬元5.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，表述正確的有（）。A.企業(yè)在籌建期間，發(fā)生的與籌辦活動有關的業(yè)務招待費支出，可按實際發(fā)生額的60%計入企業(yè)籌辦費，并按有關規(guī)定在稅前扣除B.企業(yè)在籌建期間，發(fā)生的與籌辦活動有關的業(yè)務招待費支出，可按實際發(fā)生額計入企業(yè)籌辦費，并按有關規(guī)定在稅前扣除C.企業(yè)在籌建期間，發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費，可按實際發(fā)生額計入企業(yè)籌辦費，并按有關規(guī)定在稅前扣除D.企業(yè)在籌建期間，發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費，可按實際發(fā)生額的15%計入企業(yè)籌辦費，并按有關規(guī)定在稅前扣除6.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于不得稅前扣除項目的有（）。A.企業(yè)所得稅稅款B.超過規(guī)定標準的捐贈支出C.非廣告性質(zhì)的贊助支出D.財產(chǎn)保險費7.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關于固定資產(chǎn)計提折舊的有關表述，正確的有（）。A.企業(yè)應當自固定資產(chǎn)投入使用月份的當月起計算折舊B.企業(yè)應當自固定資產(chǎn)投入使用月份的次月起計算折舊C.停止使用的固定資產(chǎn)，應當自停止使用月份的當月起停止計算折舊D.停止使用的固定資產(chǎn)，應當自停止使用月份的次月起停止計算折舊8.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關于資產(chǎn)計提折舊或攤銷年限的表述中，正確的有（）。A.與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的家具，最低折舊年限為5年B.林木類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的最低折舊年限為10年C.無形資產(chǎn)的攤銷年限不得低于10年D.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出，按照固定資產(chǎn)預計尚可使用年限分期攤銷9.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于固定資產(chǎn)的大修理支出，按照固定資產(chǎn)尚可使用年限分期攤銷，需要同時符合的條件有（）。A.修理支出達到取得固定資產(chǎn)時的計稅基礎40%以上B.修理支出達到取得固定資產(chǎn)時的計稅基礎50%以上C.修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長1年以上D.修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長2年以上10.已知甲企業(yè)是我國的居民企業(yè)。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，甲企業(yè)取得的下列收入中，屬于免稅收入的有（）。A.國債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等投資收益C.財政撥款D.非營利組織從事營利性活動取得的收入11.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關于企業(yè)所得稅稅率的表述中，正確的有（）。A.在中國境內(nèi)未設立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，其從中國境內(nèi)取得的所得減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅B.符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅C.國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅D.在中國境內(nèi)設立了機構(gòu)、場所但取得的所得與所設機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)，其從中國境內(nèi)取得的所得，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅12.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)從事下列項目取得的所得中，減半征收企業(yè)所得稅的有（）。A.中藥材的種植B.海水養(yǎng)殖C.香料的種植D.花卉的種植13.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關于企業(yè)所得稅納稅期限的表述中，正確的有（）。A.企業(yè)在一個納稅年度中間開業(yè)，或者終止經(jīng)營活動，使該納稅年度的實際經(jīng)營期不足12個月的，應當以其實際經(jīng)營期為1個納稅年度B.企業(yè)依法清算時，應當以清算期間作為1個納稅年度C.企業(yè)應當自年度終了之日起3個月內(nèi)，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應繳應退稅款D.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應當自實際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)，向稅務機關辦理當期企業(yè)所得稅匯算清繳14.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于我國居民納稅人的有（）。A.在中國境內(nèi)有住所的個人B.在中國境內(nèi)無住所且不在我國境內(nèi)居住的個人C.在中國境內(nèi)無住所而在我國境內(nèi)居住滿1年的個人D.在中國境內(nèi)無住所而在我國境內(nèi)居住不滿1年的個人15.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列關于確定來源于中國境內(nèi)所得的表述中，正確的有（）。A.將財產(chǎn)出租給承租人在中國境內(nèi)使用而取得的所得，屬于境內(nèi)所得B.從中國境內(nèi)的公司取得的利息、股息、紅利所得，屬于境內(nèi)所得C.許可各種特許權(quán)在中國境內(nèi)使用而取得的所得，屬于境內(nèi)所得D.因任職、受雇、履約等在中國境內(nèi)提供勞務取得的所得，屬于境內(nèi)所得16.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應按個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得項目征收個人所得稅的有（）。A.出租車屬于個人所有，但掛靠出租汽車經(jīng)營單位或企事業(yè)單位，駕駛員向掛靠單位繳納管理費，出租車駕駛員從事客貨運營取得的收入B.個人對企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營后，工商登記改變?yōu)閭€體工商戶的，其承包、承租經(jīng)營所得C.出租汽車經(jīng)營單位對出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運營，出租車駕駛員從事客貨營運取得的收入D.個人因從事彩票代銷業(yè)務而取得的所得17.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應按照勞務報酬所得項目征收個人所得稅的有（）。A.律師以個人名義再聘請其他人員為其工作而支付的報酬B.對商品營銷活動中，企業(yè)和單位對營銷成績突出的雇員以工作考察名義組織旅游活動，通過免收旅游費對個人實行的營銷業(yè)績獎勵C.證券經(jīng)紀人從證券公司取得的傭金收入D.個人保險代理人取得的傭金、獎勵和勞務費等相關收入18.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列選項中，應按照稿酬所得項目征收個人所得稅的有（）。A.某報社的專業(yè)記者李某，在本報社的報紙上發(fā)表作品取得的所得B.某報社的清潔工王某，在本報社的報紙上發(fā)表作品取得的所得C.某出版社的專業(yè)作者孫某編寫了一部作品，由本社以圖書形式出版而取得的稿費收入19.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，說法正確的有（）。A.對職工個人以股份形式取得的僅作為分紅依據(jù)，不擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，按照利息、股息、紅利所得項目征收個人所得稅B.對職工個人以股份形式取得的企業(yè)量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配而獲得的股息、紅利，不征收個人所得稅C.對職工個人以股份形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，暫緩征收個人所得稅D.個人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的上市公司股票，持股期限超過1年的，股息紅利所得暫免征收個人所得稅20.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應按照財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得繳納個人所得稅的有（）。A.個人通過招標、競拍或其他方式購置債權(quán)后，通過相關司法或行政程序主張債權(quán)而取得的所得B.個人通過網(wǎng)絡收購玩家的虛擬貨幣，加價后向他人出售取得的收入C.以股權(quán)抵償債務的行為D.個人因各種原因終止聯(lián)營，從合作項目的經(jīng)營合作人處取得的賠償金收入21.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，暫不征收個人所得稅的有（）。A.企業(yè)根據(jù)國家有關政策規(guī)定的辦法和標準，為在本單位任職或者受雇的全體職工繳付的企業(yè)年金單位繳費部分B.個人取得的年金基金投資運營收益的分配所得C.個人取得的境內(nèi)上市公司股票轉(zhuǎn)讓所得D.個體工商戶從事捕撈業(yè)取得的所得22.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，外籍個人取得的下列所得中，暫免征收個人所得稅的有（）。A.以現(xiàn)金形式取得的住房補貼、伙食補貼、搬遷費、洗衣費B.按合理標準取得的境內(nèi)、境外出差補貼C.取得的經(jīng)當?shù)囟悇諜C關審核批準為合理部分的語言訓練費、子女教育經(jīng)費D.從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得23.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免征個人所得稅的有（）。A.離退休人員按規(guī)定領取離退休工資以外，另從原任職單位取得的補貼B.福利費、撫恤金、救濟金C.達到離休、退休年齡，但確因工作需要，適當延長離休、退休年齡的高級專家，其在延長離休、退休期間的工資、薪金所得D.職工與用人單位解除勞動關系取得的一次性補償收入，在當?shù)厣夏曷毠つ昶骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分24.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不征收個人所得稅的有（）。A.企業(yè)通過價格折扣、折讓方式向個人銷售商品（產(chǎn)品）和提供服務B.企業(yè)在向個人銷售商品（產(chǎn)品）和提供服務的同時給予贈品C.企業(yè)在業(yè)務宣傳、廣告等活動中，隨機向本單位以外的個人贈送禮品，個人取得的禮品所得D.企業(yè)對累計消費達到一定額度的顧客，給予額外抽獎機會，個人的獲獎所得25.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，發(fā)生下列（）情形的納稅人，應當按照規(guī)定自行到主管稅務機關辦理納稅申報。A.年所得10萬元以上的B.從中國境內(nèi)兩處取得勞務報酬所得的C.從中國境外取得所得的D.取得應納稅所得，沒有扣繳義務人的26.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，關于個人所得稅納稅地點的表述中，正確的有（）。A.個人所得稅自行申報的，其申報地點一般應為收入來源地的主管稅務機關B.納稅人從兩處或兩處以上取得工資、薪金的，可選擇并固定在其中一地稅務機關申報繳納個人所得稅C.從境外取得所得的，應向其境內(nèi)戶籍所在地或經(jīng)營居住地稅務機關申報納稅D.扣繳義務人應當向?qū)嶋H納稅人的所在地的主管稅務機關申報納稅三、判斷題1.企業(yè)所得稅采取收入來源地管轄權(quán)和居民管轄權(quán)相結(jié)合的雙重管轄權(quán)，把企業(yè)分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)。（）2.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)以買一贈一的方式組合銷售本企業(yè)商品的，不屬于捐贈，應按各項商品的公允價值來確認各項商品的銷售收入。（）3.如果交易合同或協(xié)議中規(guī)定租賃期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人應將租金收入全額計入實際取得租金所屬年度的收入總額中。（）4.企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費用或者財產(chǎn)，準予在計算應納稅所得額時扣除。（）5.企業(yè)為在本企業(yè)任職或者受雇的全體員工支付的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費，分別在不超過職工工資總額10%標準內(nèi)的部分，在計算應納稅所得額時準予扣除。（）6.企業(yè)發(fā)放的福利性補貼，一律計入企業(yè)的職工福利費，按規(guī)定計算限額在稅前扣除。（）7.甲企業(yè)是我國的非居民企業(yè)且未在我國境內(nèi)設立機構(gòu)、場所，其從中國境內(nèi)取得的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額為應納稅所得額。（）8.企業(yè)在匯總計算繳納企業(yè)所得稅的時候，其境外營業(yè)機構(gòu)的虧損可以抵減境內(nèi)營業(yè)機構(gòu)的盈利。（）9.技術轉(zhuǎn)讓所得，免征企業(yè)所得稅。（）10.企業(yè)從事的符合條件的環(huán)境保護項目取得的所得，自項目開始盈利所屬納稅年度起，第1年至第3年免征企業(yè)所得稅，第4年至第6年減半征收企業(yè)所得稅。（）11.2015年10月1日至2017年12月31日，年應納稅所得額在20萬元到30萬元（含30萬元）之間的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。（）12.從2014年11月17日起，對合格境外機構(gòu)投資者、人民幣合格境外機構(gòu)投資者取得來源于中國境內(nèi)的股票等權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，暫免征收企業(yè)所得稅。（）13.境外分行從境內(nèi)取得的利息如果屬于代收性質(zhì)，據(jù)以產(chǎn)生利息的債權(quán)屬于境外非居民企業(yè)，境內(nèi)機構(gòu)向境外分行支付利息時，應代扣代繳企業(yè)所得稅。（）14.有限合伙企業(yè)由普通合伙人和有限合伙人組成，普通合伙人對合伙企業(yè)債務承擔無限連帶責任，有限合伙人以其認繳的出資額為限對合伙企業(yè)債務承擔責任。（）15.對采掘業(yè)、遠洋運輸業(yè)、遠洋捕撈業(yè)等特定行業(yè)的職工取得的工資、薪金所得，可按月預繳個人所得稅，年度終了后30日內(nèi)，合計其全年工資、薪金所得，再按12個月平均，并計算實際應納的稅款，多退少補。（）16.公司職工取得的用于購買企業(yè)國有股權(quán)的勞動分紅按利息、股息、紅利所得項目計征個人所得稅。（）17.個人轉(zhuǎn)租房屋的，其向房屋出租方支付的租金及增值稅稅額，在計算轉(zhuǎn)租所得時予以扣除。（）18.個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額，減除成本、費用、稅金、損失、其他支出以及允許彌補的以前年度虧損后的余額，為應納稅所得額。（）19.個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營活動中，應當分別核算生產(chǎn)經(jīng)營費用和個人、家庭費用。對于生產(chǎn)經(jīng)營與個人、家庭生活混用難以分清的費用，全部視為個人、家庭生活費用，不允許在稅前扣除。（）20.在勞務報酬所得中，屬于同一事項連續(xù)取得收入的，以該事項取得的全部收入為一次。（）21.個體工商戶因在納稅年度中間開業(yè)、合并、注銷及其他原因，導致該納稅年度的實際經(jīng)營期不足1年的，對個體工商戶業(yè)主的生產(chǎn)經(jīng)營所得計算個人所得稅時，以其實際經(jīng)營期為1個納稅年度。（）22.對個人購買福利彩票、賑災彩票、體育彩票，一次性中獎收入在1萬元以下的（含1萬元），暫免征收個人所得稅，超過1萬元的，按超出部分計算征收個人所得稅。（）23.個人根據(jù)國家有關政策規(guī)定繳付的年金個人繳費部分，在不超過本人繳費工資計稅基數(shù)的5%標準內(nèi)的部分，暫從個人當期的應納稅所得額中扣除。（）24.個人所得稅納稅期限的最后一日是法定休假日的，以休假日為期限的最后一日。（）四、不定項選擇題（1）取得產(chǎn)品銷售收入4000萬元，特許權(quán)使用費收入100萬元，國債利息收入50萬元，接受捐贈收入100萬元。（2）業(yè)務招待費支出50萬元，廣告費支出500萬元。（3）支付司法機關罰金20萬元，支付給客戶的違約金10萬元。（4）直接向某希望小學捐款100萬元，計提準備金50萬元，未經(jīng)稅務機關核定。（5）其他可在企業(yè)所得稅稅前扣除的成本、費用、稅金合計2000萬元。已知：在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，業(yè)務招待費支出按發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5；廣告費、業(yè)務宣傳費支出，不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，允許稅前扣除。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。1.甲企業(yè)下列收入中，應計入企業(yè)所得稅應納稅所得額的是（）。A.產(chǎn)品銷售收入4000萬元B.特許權(quán)使用費收入100萬元C.國債利息收入50萬元D.接受捐贈收入100萬元2.甲企業(yè)在計算2016年度應納稅所得額時，下列關于業(yè)務招待費和廣告費準予扣除數(shù)額的表述中，正確的是（）。A.業(yè)務招待費準予扣除的數(shù)額為20.5萬元B.業(yè)務招待費準予扣除的數(shù)額為30萬元C.廣告費準予扣除的數(shù)額為500萬元D.廣告費準予扣除的數(shù)額為615萬元3.甲企業(yè)下列支出中，在計算2016年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，可以稅前扣除的是（）。A.支付司法機關罰金20萬元B.支付給客戶的違約金10萬元C.向某希望小學捐款100萬元D.計提準備金50萬元4.甲企業(yè)2016年度企業(yè)所得稅應納稅所得額是（）。A.1719.5萬元B.1699.5萬元C.1669.5萬元D.1549.5萬元（1）2月將其攝影作品出版獲得稿酬5000元，7月份該攝影作品再版獲得稿酬3000元。（2）3月出版短篇小說，取得稿酬7000元，8月取得因添加印數(shù)而追加稿酬2500元。（3）4月起將其一篇長篇小說在報刊上連載，共連載五次，每次取得收入4000元，當年10月連載完成。（4）取得省級人民政府頒發(fā)的文化獎金13000元。（5）取得特許權(quán)的經(jīng)濟賠償收入2000元。（6）11月按市場價格出租住房，當月取得不含稅租金收入15000元，當月出租住房過程中繳納的可以稅前扣除的稅費合計為900元，由張某負擔的修繕費用600元，均取得合法票據(jù)。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。1.張某出版攝影作品和短篇小說，取得的稿酬應繳納的個人所得稅合計為（）。A.5000（1-20%）20%+（3000-800）20%+7000（1-20%）20%+（2500-800）20%=2700（元）B.5000（1-20%）20%（1-30%）+（3000-800）20%（1-30%）+（7000+2500）（1-20%）20%（1-30%）=1932（元）C.（5000+3000）（1-20%）20%（1-30%）+7000（1-20%）20%（1-30%）+（2500-800）20%（1-30%）=1918（元）D.（5000+3000）（1-20%）20%+（7000+2500）（1-20%）20%=2800（元）2.張某在報刊上連載長篇小說，取得的稿酬應繳納的個人所得稅為（）元。A.3136B.2240C.448D.26883.下列關于張某取得的文化獎金和經(jīng)濟賠償收入的稅務處理，說法正確的是（）。A.張某取得的省級人民政府頒發(fā)的文化獎金，免征個人所得稅B.張某取得的省級人民政府頒發(fā)的文化獎金，應計算繳納個人所得稅C.張某取得的特許權(quán)的經(jīng)濟賠償收入，免征個人所得稅D.張某取得的特許權(quán)的經(jīng)濟賠償收入，應按照特許權(quán)使用費所得項目計算繳納個人所得稅4.11月張某出租住房，應繳納的個人所得稅為（）元。A.1000B.1064C.1080D.1270參考答案及解析一、單項選擇題1.2.3.4.5.6.7.8.9.10.11.12.13.14.15.16.17.18.19.20.21.22.23.24.25.26.27.28.二、多項選擇題1.2.3.4.5.6.7.8.9.10.11.12.13.14.15.16.17.18.19.20.21.22.23.24.25.26.三、判斷題1.2.3.4.5.6.7.8.9.10.11.12.13.14.15.16.17.18.19.20.21.22.23.24.四、不定項選擇題1.2.3.4.1.2.3.4.
