解放軍文職招聘考試財務(wù)經(jīng)理的作用-解放軍文職人員招聘-軍隊文職考試-紅師教育
發(fā)布時間：2017-09-02 23:13:50財務(wù)經(jīng)理的作用。加強報社的財務(wù)管理，必須有組織上和人才上的保證，財務(wù)經(jīng)理的主要職責(zé)有：１，給予國家的有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和報社的財務(wù)會計制度組織日常的財務(wù)會計活動。２，參與報社經(jīng)營規(guī)模確定、固定資產(chǎn)添置、費用開支計劃制定等重大決策活動，確保國有資產(chǎn)增值；在報社重大決策活動前，組織有關(guān)財務(wù)人員做好預(yù)算分析，為決策者提供參考。３，對賬冊反映經(jīng)濟活動的真實性、合法性、完整性負(fù)責(zé)，確保財務(wù)會計報表、報告的準(zhǔn)確性。完善財務(wù)管理體制，健全現(xiàn)金管理、銀行印鑒章的管理、票據(jù)管理、費用審核權(quán)限管理等內(nèi)部控制制度，在財務(wù)核算和反映上面，保證財務(wù)信息系統(tǒng)的全面性、連續(xù)性、綜合性。４，及時制止并向報社報告違反國家財經(jīng)管理法律、法規(guī)、規(guī)章和報社才會制度的行為，或可能造成國有資產(chǎn)損失的經(jīng)營行為?！褙攧?wù)管理的基本環(huán)節(jié)：財務(wù)預(yù)算、金融資產(chǎn)管理、財務(wù)決策、財務(wù)戰(zhàn)略、財務(wù)監(jiān)督?！駡笊缃?jīng)營分析的意義和作用：報社經(jīng)營管理的基本情況要通過經(jīng)營分析來把握。其意義和作用在于：１，通過財務(wù)數(shù)字知道報業(yè)發(fā)展，把握報社經(jīng)營動向、提高經(jīng)營管理水平。２，健全報社財務(wù)監(jiān)督機制，促進報業(yè)健康發(fā)展。３，滿足報社企業(yè)化經(jīng)營自我評價、診斷的需要?！駡笊缃?jīng)營中有三個關(guān)鍵問題：一是經(jīng)營類型問題。辦報收入＝報紙發(fā)行收入＋報紙廣告收入。報社辦報印刷總收入＝辦報收入＋報社印刷廠收入報社銷售總收入＝報社辦報印刷總收入＋報社多種經(jīng)營收入報社發(fā)行收入系數(shù)＝報紙發(fā)行收入／辦報收入。關(guān)節(jié)點＜０．５＝＂商業(yè)化＂報社辦報收入系數(shù)＝辦報收入／報社銷售總收入 ０．８報社辦報印刷收入系數(shù)＝報社辦報印刷總收入／報社銷售總收入 ０．９ 因為 報社辦報印刷系數(shù)＋報社多種經(jīng)營系數(shù)＝１ 報社辦報印刷收入系數(shù)越大，說明報社的多種經(jīng)營越不好劃分報社經(jīng)營類型的判別準(zhǔn)則是：１，辦報形報社。辦報收入系數(shù) ０．８根據(jù)發(fā)行收入系數(shù)，又分為１－１新聞型報社。辦報收入系數(shù) ０．８且發(fā)行收入系數(shù)＞０．５１－２新聞－廣告型報社 辦報收入系數(shù) ０．８且發(fā)行收入系數(shù)＜０．５２，辦報－印刷型報社。辦報收入系數(shù)＜０．８且 辦報印刷收入系數(shù) ０．９３，經(jīng)營型報社。辦報收入系數(shù)＜０．８ 且 辦報印刷收入系數(shù)＜０．９二、與國家財政的經(jīng)濟關(guān)系。需要數(shù)據(jù)：報社繳納稅金、報社接受國家財政補貼、撥款、退稅、報社所有者權(quán)益（實收資本＋資本公積）、報社銷售總收入、當(dāng)年貢獻額（稅金－財政補貼）當(dāng)年收入貢獻系數(shù)＝當(dāng)年貢獻額 報社銷售總收入 ０．０６償還能力系數(shù)＝當(dāng)年貢獻額 報社所有者權(quán)益 ０．１０劃分類型：Ａ．補貼性報社 當(dāng)年貢獻額 ０Ｂ．貢獻型報社 當(dāng)年貢獻額＞０ 收入貢獻系數(shù)＞０．０６ 償還能力系數(shù)＞０．１０Ｃ．潛在貢獻型報社 當(dāng)年貢獻額＞０三是經(jīng)濟活動效益問題。報社的維生能力主要取決于資金利用率 和 全員創(chuàng)利率報社的維生能力系數(shù)＝０．６ 報社資金利用率／同期國有企業(yè)資金利用率平均水平＋０．４ 報社全員創(chuàng)利率／同期國有企業(yè)資金利用率平均水平利用維生能力條數(shù)對報社經(jīng)濟活動效益進行簡易分析,可把報社區(qū)分為如下類型:1)更生型報社 報社的維生能力系數(shù)＞１．５2)準(zhǔn)更生型報社 １．５ 報社的維生能力系數(shù) ０．８3)限生型報社 報社的維生能力系數(shù) ０．８
解放軍文職招聘考試財務(wù)分析的局限性-解放軍文職人員招聘-軍隊文職考試-紅師教育
發(fā)布時間：2017-10-19 11:30:40財務(wù)分析的局限性：1.資料來源的局限性：①報表數(shù)據(jù)的時效性②報表數(shù)據(jù)的真實性③報表數(shù)據(jù)的可靠性④報表數(shù)據(jù)的可比性⑤報表數(shù)據(jù)的完整性2.分析方法的局限性：①對于比較分析法，分析的雙方具備可比性才有意義②對于比率分析法，單個指標(biāo)綜合程度低，計算在歷史數(shù)據(jù)基礎(chǔ)上③對于因素分析法，主觀假定每次只有一個因素發(fā)生變動3.分析指標(biāo)的局限性：①財務(wù)指標(biāo)體系不嚴(yán)密②財務(wù)指標(biāo)反映情況相對性③財務(wù)指標(biāo)的評價標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一④財務(wù)指標(biāo)計算口徑不一致（不同企業(yè)之間用財務(wù)指標(biāo)評價時效一個統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)）九、財務(wù)綜合評價的方法：杜邦分析法、沃爾評分法、功效系數(shù)法十、上市公司基本財務(wù)分析：1.每股收益分析（此指標(biāo)越大盈利能力越好股利分配來源充足，資產(chǎn)增值能力強⑴基本每股收益=歸屬于公司普通股股東的凈利潤/發(fā)行在外的普通股加權(quán)平均數(shù)備注：股票股利（送紅股）不加權(quán)，發(fā)行新股按增加的時間權(quán)數(shù)（加上），股票回購按時間加權(quán)計算（減去）⑵.稀釋每股收益：考慮潛在普通股包括可轉(zhuǎn)債，認(rèn)股權(quán)證和股票期權(quán)⑶可轉(zhuǎn)債：分子加當(dāng)年稅后利息，分母加可轉(zhuǎn)換為普通股的股數(shù)（加權(quán)計算按時間）⑷認(rèn)股權(quán)證：增加的普通股股數(shù)=認(rèn)股權(quán)證的份數(shù)-份數(shù)*行權(quán)價/市價2.每股股利系列指標(biāo)：⑴每股股利=股利總額/流通股數(shù)（備注：流通股數(shù)是年末發(fā)行在外的普通股數(shù)，不是加權(quán)數(shù)）指標(biāo)分析：每股股利反映的是上市公司每股獲利能力的大小，股利越大，獲利能力越強⑵股利發(fā)放率=每股股利/每股收益⑶市盈率=每股股價/每股收益（反映投資者愿意對公司每股凈利潤支付的價格）指標(biāo)分析：市盈率越高，意味著企業(yè)未來成長的潛力越大，也即投資者對該股票的評價越高，同時也說明該股票風(fēng)險越大。⑷市場平均市盈率=1/市場利率3.每股凈資產(chǎn)=股東權(quán)益總額/發(fā)行在外的普通股股數(shù)（備注：分子分母都是時點數(shù)，可以用年末數(shù)，不必加權(quán)）指標(biāo)分析：該項指標(biāo)可以橫向和縱向?qū)Ρ?，可以衡量上市公司股票的投資價值，如企業(yè)性質(zhì)相同，股票市價相近的條件下，每股凈資產(chǎn)越高，則企業(yè)發(fā)展?jié)摿εc其股票的投資價值越大。4.市凈率=每股市價/每股凈資產(chǎn)指標(biāo)分析：市凈率越低的股票，投資價值越高十一、管理層討論與分析是上市公司定期報告中對于本企業(yè)過去經(jīng)營狀況的評價分析以及對企業(yè)和未來發(fā)展趨勢的前瞻性判斷。其信息披露在中期報告中，在 管理層討論與分析 部分出現(xiàn)；在年報中則在 董事會報告 部分出現(xiàn)，披露原則為強制與自愿相結(jié)合。若企業(yè)實際經(jīng)營業(yè)績較曾公開 披露過的本年度盈利預(yù)測或經(jīng)營計劃低于10%以上或高于20%以上，應(yīng)詳細(xì)說明造成差異的原因（低于葉是10%為起點，包括20%，30%）十二、現(xiàn)代沃爾評分法認(rèn)為企業(yè)財務(wù)評價的內(nèi)容首先是盈利能力，其次是償債能力，再次是成長能力，它們之間大致可按5：3：2的比重來分配。例：總資產(chǎn)報酬率行業(yè)最高比率是15.8%，標(biāo)準(zhǔn)比率是5.5%，最高評分是30分，標(biāo)準(zhǔn)分值是20分，則每分比率的差=（行業(yè)最高比率-標(biāo)準(zhǔn)比率）/（最高評分-標(biāo)準(zhǔn)分值）=（15.8%-5.5%）/（30-20）=1.03%如總資產(chǎn)報酬率的實際值是10%，則該企業(yè)的實際得分=標(biāo)準(zhǔn)分值+調(diào)整分=20+（10%-5.5%）/1.03%=24.37分
解放軍文職招聘考試財務(wù)管理制度-解放軍文職人員招聘-軍隊文職考試-紅師教育
發(fā)布時間：2017-08-20 10:50:06目的:加強財務(wù)管理，有效控制資金的使用，降低公司支出，節(jié)約成本。一、財務(wù)借款及核銷管理辦法第一條.借款人首先要填制借款憑證寫明借款用途，由部門主管簽字，主管會計審核,交孫總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后，到財務(wù)部領(lǐng)款。第二條.費用發(fā)生后，持報銷票據(jù)到財務(wù)報帳。第三條.報銷票據(jù)要提供合法報銷單據(jù)（特殊情況除外）。第四條.提供零星多張小單據(jù)，需將多張單據(jù)以階梯方式貼在一張空白紙上，并結(jié)出金額合計，需要入庫的要附上入庫單。第五條.報銷一律用碳素筆，寫明報銷日期并附審批人孫總的簽名。第六條.財務(wù)部要對報銷單重新審核，確認(rèn)金額與審批人簽字無誤后方可付款，并加蓋付訖章。第七條.借款人因公借款辦事,要本著當(dāng)日借當(dāng)日報的原則,特殊情況必須在借款三日內(nèi)進行核銷。二、會計核算管理辦法第一條.會計核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)，采用借貸記帳法。第二條.會計年度采用歷年制，自公歷每年一月一日起至十二月三十一日止為一個會計年度。第三條.記帳的貨幣單位為人民幣。憑證、帳簿、報表均用中文。第四條.會計科目執(zhí)行國家制定的行業(yè)會計制度，結(jié)合我公司的具體情況制定。第五條.會計憑證。使用自制原始憑證和外來原始憑證兩種。(1)自制原始憑證指：入庫單、出庫單、旅費報銷單、費用支出證明單、請購單、收款收據(jù)、借款單等。(2)外來原始憑證指：我單位與其他單位或個人發(fā)生業(yè)務(wù)、勞務(wù)關(guān)系時由對方開給本單位的憑證、發(fā)票、收據(jù)等。(3) 會計憑證保管期限為十五年。第六條.會計報表，依財政、稅務(wù)部門和集團總公司財務(wù)部的要求及時填制申報。三、成本核算管理辦法第一條.營業(yè)成本的計算應(yīng)根據(jù)每項業(yè)務(wù)活動所發(fā)生的直接費用如材料、物料、購進時的包裝費、運雜費、稅金等應(yīng)在該原料、物料的進價中加計成本。第二條.餐廳的食品原料中，還應(yīng)把加工和制造的各種食品產(chǎn)品時預(yù)計出現(xiàn)的損耗量之價值加入產(chǎn)品成本中。第三條.對運動場所購進準(zhǔn)備出售的商品所支付的運雜費和包裝費均應(yīng)在費用項目列支，不得攤?cè)氤杀尽５谒臈l.客房部設(shè)備的損耗，客用零備品消耗等應(yīng)做為直接成本。第五條.車輛折舊、燃油耗用、養(yǎng)路費、過橋費可作為成本核算。第六條.各業(yè)務(wù)部門在經(jīng)營活動中所耗用的水點氣、熱能以及員工的工資、福利費應(yīng)做為營業(yè)費用處理。四、現(xiàn)金及流動資金管理辦法第一條.庫存現(xiàn)金額在集團財務(wù)及銀行同意下按一定額度留取。超過現(xiàn)額部分當(dāng)天存入銀行，除規(guī)定范圍的特殊情況下支出以外，不得在業(yè)務(wù)收入的現(xiàn)金中坐支。第二條.現(xiàn)金支付范圍：工資、補貼、福利、差旅費、備用金、轉(zhuǎn)帳起點下的現(xiàn)金支出。第三條.現(xiàn)金收付的手續(xù)和規(guī)定：在現(xiàn)金收付時必須認(rèn)真，詳細(xì)審查現(xiàn)金收付憑證是否符合手續(xù)規(guī)定，審查開支是否合理，領(lǐng)導(dǎo)是否批準(zhǔn)，經(jīng)辦人和證明人是否簽章，是否有齊全合法的原始憑證。第四條.在收付現(xiàn)金后，必須在發(fā)票、收付款單據(jù)或原始憑證上加蓋 現(xiàn)金收訖 或 現(xiàn)金付訖 。第五條.主管會計每天必須核對現(xiàn)金數(shù)額，檢查出納庫存現(xiàn)金情況。第六條.流動資金即要保證需要又要節(jié)約使用，在保證批準(zhǔn)供應(yīng)營業(yè)活動正常需要的前提下，以較少的占有資金，取得較大的經(jīng)濟效果。第七條.要求各業(yè)務(wù)部門在編制計劃時，嚴(yán)格控制庫存商品，物料原材料的占用資金不得超過比例規(guī)定，即經(jīng)營總額與同期庫存的比例按2比1的規(guī)定。第八條.超儲物資、商品除經(jīng)批準(zhǔn)做為特殊儲備者外，原則上不得使用流動資金，只能壓縮超儲的商品、物料，以減少占用資金。第九條.在符合國家政策和集團財務(wù)和公司總經(jīng)理的要求前提下，加速資金周轉(zhuǎn)，擴大經(jīng)營，減少流動資金的占用。五、收取支票管理辦法第一條.檢查轉(zhuǎn)帳支票上是否有法人名章及財務(wù)章，是否有開戶銀行名稱、簽發(fā)單位及磁碼，不得有折痕。第二條.背面寫有持票人的姓名、工作單位、身份證號碼、聯(lián)系電話。第三條.支票有效期為十天。第四條.最低起點為100元。
解放軍文職招聘考試報社財務(wù)管理與經(jīng)營分析-解放軍文職人員招聘-軍隊文職考試-紅師教育
發(fā)布時間：2017-09-02 23:13:22●報社財務(wù)管理的主要內(nèi)容：資金籌集流動資產(chǎn)管理、固定資產(chǎn)管理、成本費用管理、收入、利潤及其分配管理。●資金籌集：報社向外部有關(guān)單位及報社內(nèi)部籌措辦報及事業(yè)發(fā)展所需資金的一種財務(wù)活動。是報社財務(wù)活動的起點，是財務(wù)管理的首要任務(wù)?！窳鲃淤Y產(chǎn)：是指可以在一年內(nèi)或者超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或者運用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金及各種存款、存貨、應(yīng)收及預(yù)付款項等●固定資產(chǎn)：是指使用一年以上，單位價值在規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)以上，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。固定資產(chǎn)管理的核心是使用效率。●直接費用包括稿費、編輯費、廣告成本等。間接費用報社內(nèi)各生產(chǎn)經(jīng)營單位為組織管理和生產(chǎn)而發(fā)生的生產(chǎn)經(jīng)營單位管理人員的工資、辦公費、勞保費?！駡笊缡杖氲娜髞碓矗簣罂l(fā)行收入、廣告經(jīng)營收入和承代印收入。●目前，報社多數(shù)實行 統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理的財務(wù)管理體制和會計核算體制。一般是三級管理和三級核算制?！翊蠖鄶?shù)報社的管理機制/： 三統(tǒng)一分 ,即財務(wù)機構(gòu)統(tǒng)一,財會人員統(tǒng)一,資金運營統(tǒng)一,經(jīng)濟核算分離.
