解放軍文職招聘考試審計(jì)報(bào)告 例題-解放軍文職人員招聘-軍隊(duì)文職考試-紅師教育
發(fā)布時(shí)間:2017-06-17 23:08:57某注冊(cè)會(huì)計(jì)師2008年3月10日完成對(duì)凱地公司截止到2007年12月31日止的會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)的全部外勤工作。凱地公司董事會(huì)于2008年3月10日批準(zhǔn)財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)出并簽署了相關(guān)報(bào)表,并將于3月20日向使用者提交報(bào)告,1、請(qǐng)指出本題中期后事項(xiàng)涉及的每個(gè)時(shí)間段并簡要說明每個(gè)階段注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任。2、在審計(jì)終結(jié)階段確定的重要性水平為100萬元。經(jīng)復(fù)核,假定發(fā)現(xiàn)公司存在以下問題:(1)存貨占總資產(chǎn)50%以上,無法實(shí)施監(jiān)盤程序,也無法使用替代程序。(2)該公司曾因擔(dān)保問題于2007年8月份受到另一家公司的起訴。2008年1月25日,法院判決該公司替被擔(dān)保人償付貨款120萬元,但該公司拒絕調(diào)整2007年的會(huì)計(jì)報(bào)表。(3)2008年1月股價(jià)開始下降。如果該公司于2008年3月5日出售所持有A公司股票,將導(dǎo)致800萬元的損失,公司認(rèn)為無須調(diào)整2007年報(bào)表,但在附注中作了說明。(4)除了注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為應(yīng)收賬款的30萬元應(yīng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備而凱地公司未予接受外,注冊(cè)會(huì)計(jì)師提請(qǐng)調(diào)整的其他1000萬元的調(diào)整事項(xiàng),凱地公司已作了調(diào)整。要求:就上述4種情況(各自獨(dú)立),應(yīng)建議審計(jì)師分別出具何種類型的審計(jì)報(bào)告?并簡要說明理由。(1)2007年12月31至2008年3月10日為第一時(shí)段期后事項(xiàng),注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任-主動(dòng)識(shí)別(2分)(2)2008年3月10日至2008年3月20日為第二時(shí)段期后事項(xiàng),注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任-被動(dòng)識(shí)別(2分)(3)2008年3月20日以后為第三時(shí)段期后事項(xiàng),注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任-沒有義務(wù)識(shí)別(2分)(1)因?qū)徲?jì)程序受到嚴(yán)重限制,應(yīng)出具無法表示意見的審計(jì)報(bào)告。(2)因?qū)儆谡{(diào)整事項(xiàng)的期后事項(xiàng)(或資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng))被審單位拒絕調(diào)整,又超過重要性水平,應(yīng)出具保留意見的審計(jì)報(bào)告。(3)可出具帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見的審計(jì)報(bào)告。(4)應(yīng)出具無保留意見的審計(jì)報(bào)告。除了金額為30萬元的調(diào)整事項(xiàng)外,其他已經(jīng)作了調(diào)整,可見未調(diào)整金額大大低于重要性水平,無須再在審計(jì)報(bào)告中說明。
解放軍文職招聘考試請(qǐng)示報(bào)告制度-解放軍文職人員招聘-軍隊(duì)文職考試-紅師教育
發(fā)布時(shí)間:2017-09-25 22:33:21目的:為建立良好的工作秩序,進(jìn)一步規(guī)范集團(tuán)的辦事程序,提高工作和辦事效率,特制定本制度。1 請(qǐng)示或報(bào)告工作應(yīng)堅(jiān)持逐級(jí)請(qǐng)示報(bào)告的原則,非特殊情況,不得越級(jí)請(qǐng)示或報(bào)告工作。2 請(qǐng)示工作可采取發(fā)送《簽報(bào)單》及口頭請(qǐng)示兩種形式進(jìn)行,重大、重要工作的請(qǐng)示,必須報(bào)送《簽報(bào)單》。3 《簽報(bào)單》的報(bào)送,需經(jīng)本部門及有關(guān)職能部門審核后,再報(bào)主管總監(jiān)、副總裁審批。審批時(shí)間一般不超過3個(gè)工作日,緊急工作事宜,需及時(shí)簽署審核、審批意見。4 請(qǐng)示的工作事項(xiàng)辦畢后,承辦部門負(fù)責(zé)人(承辦人)應(yīng)及時(shí)向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)辦理情況,便于領(lǐng)導(dǎo)統(tǒng)籌安排下一步工作。5 涉及費(fèi)用支出的事項(xiàng),未經(jīng)請(qǐng)示不得擅自決定,否則,其費(fèi)用由有關(guān)責(zé)任人自理。6 本規(guī)定也適用使用電子辦公系統(tǒng)的請(qǐng)示與報(bào)告。1.目的明確公司資料管理原則,建立完善準(zhǔn)確的資料系列,積累和儲(chǔ)存寶貴的工作資料,為公司業(yè)務(wù)的有效運(yùn)作和決策提供必要的資料服務(wù)。2.定義資料是指公司在經(jīng)營活動(dòng)中形成的,具有價(jià)值并按有關(guān)制度規(guī)定歸檔保存的文件、書信、會(huì)議記錄、單據(jù)、契約、合同等。3.原則3.1 部門重要資料在項(xiàng)目完成前應(yīng)由部門自已管理,項(xiàng)目完成后所有資料原件應(yīng)移交給行政人事部統(tǒng)一保管。3.2 各部門上交資料,需填寫移交表。3.3 行政人事部按規(guī)定格式填寫案卷目錄。3.4 公司對(duì)外簽訂的所有合同統(tǒng)一由財(cái)務(wù)部管理。3.5 公司所有資料實(shí)行統(tǒng)一管理、分級(jí)查閱(即根據(jù)行政級(jí)別的不同對(duì)查閱資料的內(nèi)容加以限制)、網(wǎng)絡(luò)化管理。4.需要保管的檔案資料及其分類4.1 文書類:營業(yè)證書、公證書、注冊(cè)文件、政府批文、法人代碼證件;工作計(jì)劃、總結(jié)、會(huì)議記要、重要文件;公司領(lǐng)導(dǎo)的重要講話、批示;人事檔案、考勤表等由行政人事部負(fù)責(zé)保管。4.2 財(cái)務(wù)類:各種會(huì)計(jì)憑證(單證、記賬、匯總)、會(huì)計(jì)帳簿(明細(xì)帳、總帳、固定資產(chǎn)帳等)、會(huì)計(jì)報(bào)表等由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)保管。4.3 物業(yè)類:施工記錄、維修記錄、質(zhì)量記錄、質(zhì)量安全事故報(bào)告、重要的工程圖表、結(jié)算文件資料、竣工項(xiàng)目總結(jié)報(bào)告等在項(xiàng)目完工前由物業(yè)部保管,項(xiàng)目完工后移交給行政人事部。4.4 策劃類:市場調(diào)研報(bào)告、可行性研究報(bào)告、發(fā)展策劃報(bào)告、營銷策劃報(bào)告等在項(xiàng)目完成前由策劃部負(fù)責(zé)保管,項(xiàng)目完成后統(tǒng)一移交給行政人事部。4.5 銷售類:客戶檔案、認(rèn)購書、賣房契約、銷售資料等在項(xiàng)目完成前由銷售部保管,項(xiàng)目完成后統(tǒng)一移交給行政人事部資料室。4.6 圖書資料:公司各部門所購買的圖書資料統(tǒng)一交由行政人事部,存放于閱覽室,員工需要用時(shí)需辦理借閱手續(xù)。5.有關(guān)注意事項(xiàng)5.1 各部門須指定專人進(jìn)行文件資料管理,并做好整理、分類、立卷、歸檔工作。5.2 各部門必須健全完善檔案的存入、借出和移交的簽收、登記制度。對(duì)借出資料必須妥善保管,不得私自復(fù)制、調(diào)換、涂改、污損、劃線等;更不能隨便亂放,以免遺失。6.檔案目錄制定所有檔案的前二級(jí)目錄(公司名+部門名)由行政人事部統(tǒng)一制定,第三級(jí)及第四級(jí)子目錄由部門擬定上報(bào)行政人事部。7.處理?xiàng)l例有下列行為之一,據(jù)情節(jié)輕重,給予50~500元扣薪處理,若構(gòu)成犯罪依法追究刑事責(zé)任:1) 毀損、丟失或擅自銷毀公司資料;2) 擅自向外界提供、抄摘公司資料;3) 涂改、偽造資料;4) 未及時(shí)歸還;5) 未按手續(xù)就借閱、外帶者或越級(jí)查閱者(資料管理者同罰)